Договор займа, заем денежных средств

Содержание

Налоговые риски при предоставлении займов взаимозависимым лицам
Понятие и форма договора займа
Соглашение к договору займа
Исполнение договора займа
Оспаривание договора займа
Рекомендации по составлению договора

Налоговые риски при предоставлении займов взаимозависимым лицам

ДОГОВОР ЗАЙМА

Договор займа представляет собой кредитное обязательство, выражающее основные признаки и других форм кредитования.

https://www.youtube.com/watch?v=MwEHjcSXWQ4

Договор займа – договор, в котором одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).

Признаки договора займа

1. Объектом договора займа являются деньги или иные вещи, определяемые родовыми признаками (заменимые вещи). Пользование деньгами и вещами, определенными родовыми признаками, со стороны заемщика возможно только путем их потребления. Поэтому на заемщика не может быть возложена обязанность возврата займодавцу по истечении срока использования объекта займа тех же денег или тех же вещей.

2. Объект займа передается в собственность заемщика. Различие собственных и заемных средств (имущества), проводимое в учетно-бухгалтерских целях, не меняет этого положения, собственником заемных средств все равно становится заемщик.

3. Договор займа носит реальный характер: он считается заключенным лишь с момента фактической передачи займодавцем заемщику объекта займа.

4. Договор займа является односторонним договором. После его заключения, в процедуру которого входит и передача заемных средств, все обязанности по договору несет заемщик. Займодавец приобретает по договору только права. Односторонний характер договора выражается в том, что заемщик создает для себя заключением договора голый долг, а займодавец всегда получает право требования.

Форма договора займа

Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Стороны договора займа

· Займодавец — сторона договора займа, которая предоставляет и передает в собственность заемщику заем.

· Заемщик — сторона договора займа, которая является получателем займа, принимающая на себя заемное обязательство, гарантирующая возвращение полученных средств, оплату предоставленного займа.

В роли заемщика и в роли займодавца в договоре займа могут выступать любые субъекты гражданского права.

· Предмет займа — деньги или другие вещи, определяемые родовыми признаками (числом, мерой, весом), которые займодавец предоставляет во владение и собственность заемщика по договору займа. Кроме предмета займа в условиях договора займа должна быть указана его оценка, в случае если займодавец передает заемщику не деньги, а вещи;

· Обязанность возврата займа (заемной вещи или суммы денег).

Согласно п.1 ст.810 ГК РФ заемщик обязан осуществить возврат по договору займа согласно сроку и порядку, указанными в условиях договоре займа.

Дополнительные условия договора займа

· Срок возврата займа. В случаях, когда срок возврата договором займа не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено условиями договора займа (п.1 ст.810 ГК РФ);

· Проценты по договору займа. В договоре займа сторонами может быть указано условие о процентах по договору займа. Если условия договора займа не содержат информации о размере процентов, то он не становится от этого безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства заимодавца, а если заимодавец — лицо юридическое, используется ставка банковского процента (ставка рефинансирования Банка России), которая действует в месте его нахождения.

В настоящее время в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26 марта 2010 г. N 2415-У с 29 марта 2010 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8,25 процента годовых.

Случайные условия договора займа

Случайные условия — условия, которые включаются в содержание договора только по усмотрению сторон. Эти случайные условия либо дополняют обычные условия, либо изменяют эти обычные условия, которые зафиксированы в законе. Если случайное условие отсутствует в тексте договора, то это не влияет на действительность договора. Таким образом, договор займа может содержать любые случайные условия по усмотрению сторон.

Последствия нарушения заемщиком договора займа

Предлагаем ознакомиться: Договор цессии (договор уступки права требования) — что это простыми словами

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 ГК РФ.

Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

Расторжение договора займа

Прекращение договора займа, в отличие от расторжения договора займа, происходит в случаях когда: срок договор истек, стороны (заемщик и займодавец) выполнили все условия договора.

· заем погашается несвоевременно, т.е. нарушается порядок погашения займа, предусмотренный договором (п.2 ст.811 ГК РФ);

· заемщик не выполняет обязанности по обеспечению возврата займа по договору, обеспеченному залогом, поручительством, банковской гарантией, иными способами, а также если утрачено обеспечение договора или ухудшились условия обеспечения по обстоятельствам, за которые займодавец не может отвечать (ст.813 ГК РФ);

· заемщиком нарушаются условия договора целевого займа, т.е. использование займа не соответствует целям, на которые он был предоставлен, или не обеспечивается возможность займодавцу контролировать использование займа (п.2 ст.814 ГК РФ).

· основания расторжения договор займа;

· срок расторжения договора займа;

· соглашение о невыполненных обязательствах сторон.

Отдельно надо сказать о включении в договор пункт о выплате неустойки

Включая в договор займа пункт о выплате неустойки, особенно важно оценить платежеспособность контрагента и шансы на возвращение долга. Если Заимодавец не получил обратно своих денег, но договором предусмотрена уплата неустойки в виде определенного процента от суммы кредита, то в этом случае компании- заимодавцу придется исчислить и заплатить налог на прибыль с суммы неустойки, несмотря на то, что она фактически и не получала такого дохода.

Чтобы отодвинуть уплату налога на прибыль с неполученного в данной ситуации дохода (в случае невозврата долга в указанный срок), договор займа можно пролонгировать. Это делается путем составления дополнительного двустороннего соглашения. Или не включать в договор штрафные санкции.

Составитель: юрисконсульт ООО «Юридическое партнерство «Мономах»

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Анализ данных точек зрений, позволяет сделать выводы о том, что кредитный договор носит самостоятельный характер или же о том, что данный договор — разновидность договора займа . Так или иначе, на кредитный договор распространяются положения, регулирующий договор займа.

Широкая распространенность делает правовую регламентацию договора займа особенно необходимой.

Из статьи 807Гражданского кодекса Российской Федерации следует дефиниция договора займа как сделки, согласно которой денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками передаются займодавцем в собственность заемщика, на последнего же в свою очередь возлагается обязанность возвратить займодавцу аналогичную денежную суму или равноценное количество приобретенных им вещей того же рода и качества .

Займовое соглашение заключается с момента передачи денежных средств и (или) иных вещей. Из данного правовой нормы следует, что договор займа не может содержать в себе обещание передать деньги или вещь в будущем.

Проектом Федерального закона N 47538-6 “О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 27.04.2012) предусматривается допустимость консенсуальной формы договора займа .

Исходя из законопроекта договор займа можно охарактеризовать как договор, предусматривающий передачу займодавцем или обязанность займодавца передать в распоряжение заемщика денежные средства в наличной и безналичной форме либо определенные родовыми признаками вещи, ценные бумаги в документарной или бездокументарной форме, на заемщика же возлагается обязанность возвратить контрагенту аналогичную денежную сумму или равноценное количество приобретенных вещей того же рода и качества или ценных бумаг.

Таким образом, можно прийти к выводу, что займовое соглашение может быть как реальным — считающимся заключенным с момента передачи денежных средств или других вещей, так и консенсуальным, то есть заключаемым в момент достижения согласия между сторонами о предоставлении денежных средств в долг в будущем.

Но консенсуальное заключение займового соглашение возможно только при наличии определенных обстоятельств, связанных с правовым статусом сторон соглашения. При условии, что заимодавец — гражданин, договор заключается в момент передачи или поступления к заемщику другим образом денежных средств и (или) иного предмета займа .

начисление неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму процентов за пользование займом допустимо, если это предусмотрено договором (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.04.2010 по делу N А43-15748/2009, Определение ВАС РФ от 16.05.2011 N ВАС-5624/11 по делу N А56-92572/2009, Постановление ФАС Московского округа от 29.10.2012 по делу N А40-21699/12-97-101);
начисление неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму процентов за пользование займом допустимо вне зависимости от наличия такого условия в договоре. (постановление ФАС Московского округа от 27.08.2009 N КГ-А40/7497-09-Б по делу N А40-14147/09-97-152, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2011 по делу N А41-31454/10);
начисление неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму процентов за пользование займом недопустимо вне зависимости от наличия такого условия в договоре займа (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24.05.1999 N Ф08-888/99).

предмет документа, где нужно указывать сроки, суммы, и процентную ставку;
ответственность сторон – здесь необходимо указывать условия кредитования;
обстоятельства, которые не зависят от сторон договора – указываются ситуации, при которых одна из сторон может освобождаться от ответственности за нарушения условий договора;
разрешение спорных ситуаций – в этом пункте должны быть прописаны всевозможные разногласия, которые могут возникнуть в ходе выполнения договора и способы их решения;
изменения в договоре и возможность его расторжения раньше времени – этот пункт должен включать в себя информацию об условиях, на которых могут быть внесены изменения в документ и способы расторжения договора в том случаен, если все стороны согласны;
заключительная часть – в ней нужно указать законодательные акты, на основании которых заключается сделка и другие детали оформления договора.

Предлагаем ознакомиться: Договор генерального строительного подряда

Понятие и форма договора займа

Понятие договора займа закреплено в статье 807 Гражданского кодекса РФ. Закон называет лицо, которое передает деньги — займодавцем, а лицо, которое принимает деньги – заемщиком. Договор займа – это соглашение сторон, по которому займодавец передает заемщику деньги (другие вещи) в собственность, а заемщик принимает на себя обязательство по возврату этой суммы (или других вещей).

Передача денег в собственность означает, что заемщик имеет право свободно владеть, пользоваться и распоряжаться полученными деньгами. Если нужно ограничить права заемщика, оформляется целевой займ, когда полученные деньги можно истратить только на определенные нужды (например, покупка недвижимости или автомобиля).

Составление текста договора и его подписание сторонами не означает, что он уже заключен. Заключенным договор займа становится только с момента передачи денежных средств. О получении денег обычно составляется расписка от имени заемщика.

Денежные обязательства при займе должны быть определены в рублях. Если заем денежных средств оформлен в иностранной валюте, то выплата долга производится в рублях в соответствии с официальным курсом этой валюты на день выплаты. Стороны могут закрепить в договоре другой курс и другую дату, на которую определяется соответствующий валютный курс.

Соглашение к договору займа

Договоры займа денежных средств, как и любые другие договоры, могут быть изменены самими сторонами при наличии между ними соответствующего соглашения. Договор займа может быть расторгнут сторонами по их взаимному согласию на установленных ими условиях. Для закрепления таких действий сторон и предусмотрено соглашение к договору займа.

В соглашении можно установить новую дату возврата денежных средств, изменить размер процентов за пользование займом, определить санкции за нарушение сроков возврата долга. После подписания соглашение является частью договора займа, и договор займа должен толковаться только с учетом этого соглашения сторон. Дополнительное соглашение должно быть оформлено в том же виде, что и основной договор.

Если стороны не пришли к соглашению об изменении или расторжении договора займа, это производится только в судебном порядке.

Исполнение договора займа

Возврат долга должен определяться сторонами и закрепляется в договоре займа. Стороны вправе предусмотреть любой порядок и сроки возврата заемных средств. Деньги могут быть выплачены одной суммой или выплачиваться периодическими платежами. Для процентов по договору займа установлено правило, что они выплачиваются ежемесячно, если иное не установлено в договоре.

Если стороны не указали срок и порядок возврата заемных средств, договор займа считается бессрочным. По бессрочному договору займодавец вправе потребовать возврат долга в любой момент, при этом заемщик обязан их вернуть в период 30 дней с момента получения такого требования.

Если договор займа является возмездным, то досрочный возврат денежных средств может быть произведен только по согласию займодавца. Исключением является ситуация, когда заемщик брал деньги для личного, домашнего или семейного использования, то есть не связанного с предпринимательской деятельностью.

Возврат долга необходимо также закрепить письменно. При передаче средств наличными деньгами составляется расписка. Возврат денег в безналичном порядке подтверждается банковскими документами.

При отказе заемщика от получения денег их можно положить на депозит или открыть счет на имя займодавца в банке. В этом случае обязательно уведомление займодавца, которое можно потом подтвердить в суде.

Предлагаем ознакомиться: Как объединить два земельных участка с разными кадастровыми номерами в один

За нарушение условий договора займа предусмотрена гражданско-правовая ответственность. В первую очередь это ответственность за последствия просрочки возврата суммы займа. За нарушение установленных договором сроков возврата денежных средств можно предусмотреть ответственность в самом договоре в виде процентов от заемных средств или в установленной денежной сумме.

Если размер ответственности за нарушение сроков возврата долга в договоре не предусмотрен, заемщик должен будет выплатить проценты за пользование чужими денежными средствами, по правилам, установленным статьей 395 Гражданского кодекса РФ. Подробнее здесь: Расчет процентов.

Уплата этих процентов будет производиться без учета процентов за пользование заемными денежными средствами. По договорам, предусматривающим возврат долга периодическими платежами, установлены специальные последствия нарушений сроков выплаты очередного платежа. В этом случае займодавец может потребовать возврат всей суммы займа с процентами досрочно.

Для взыскания долга по договору займа воспользуйтесь: Исковое заявление о взыскании долга по договору займа

Оспаривание договора займа

К договорам займа, как и другим сделкам, применяются правила для ничтожных и оспоримых сделок. Кроме того, заемщик вправе оспорить договор займа по его безденежности. Безденежность означает, что заемщик не получил деньги в долг или получил их в меньшем размере, чем указано в договоре займа.

Если в судебном заседании будет установлено, что договор займа является безденежным, суд откажет в удовлетворении исковых требований по этому основанию или снизит размер взыскиваемой суммы, если деньги передавались в меньшем размере, чем указано в договоре.

https://www.youtube.com/watch?v=2G5X8ZH2bus

Составление договора займа в письменной форме исключит возможность оспаривания его безденежности свидетельскими показаниями, за исключением случаев обмана, насилия и угроз.

Следует отличать безденежный договор займа от новации долгового обязательства в заемное. По договоренности сторон договора можно заменить заемными обязательствами долги по договорам купли-продажи или аренды имущества, а также другим договорам, предусматривающим выплату денежных средств.