Налог на жилье сколько

Что облагается имущественным налогом

• жилой недвижимости, включая апартаменты;

• объектов незавершенного строительства, отнесенных к категории жилфонда;

• гаражных строений любого типа, включая так называемые «машиноместа»;

• хозяйственных сооружений.

Базовая ставка для перечисленных объектов недвижимого имущества равняется 0,1% от кадастровой стоимости, если местные власти оставили законодательное предписание неизменным. Чердачные и подвальные помещения многоквартирных жилых комплексов налогом на имущество не облагаются. Что касается офисов, торговых площадей, прочих объектов коммерческого назначения, налоговая ставка для них начисляется по другому принципу и составляет, в зависимости от площади, от 0,5% до 2% кадастровой стоимости.

Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):

• комната в коммуналке;
• квартира или её часть (при долевом владении);
• жилой коттедж;
• дачный дом;
• гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
• недостроенные объекты;
• нежилые помещения и здания, в том числе склады.
• цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
• хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.

Есть ли разница в оплате: приватизировано жильё или нет

Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права. Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество, они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

• специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
• безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
• наличная оплата в кассах банка;
• мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года установлен на уровне в 20% от суммы неуплаты.

Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

То, что с 2015 года налог на недвижимость будут рассчитывать по кадастровой стоимости, которая примерно на 15–20% ниже рыночной, было известно давно. Для подавляющего количества собственников это означает увеличение трат – раньше мы платили пошлину с символической инвентаризационной стоимости, которая в 10 раз меньше реальной.

По решению городского Правительства в Москве вводится пять ставок расчёта налога в зависимости от кадастровой цены недвижимости:

• 0,1% – для объектов стоимостью до 10 млн рублей
• 0,15% – для объектов стоимостью 10–20 млн рублей
• 0,2% – для объектов стоимостью 20–50 млн рублей
• 0,3% – для объектов стоимостью 50–300 млн рублей
• 2% – для объектов дороже 300 млн рублей

Для некоторых категорий недвижимости установлены особые ставки:

• 0,3% – для строящегося жилья
• 2% – для коммерческой недвижимости
• 0,1% – гаражи
• 0,5% – парковочные места

Немного снизить налоговое бремя помогут вычеты – квадратные метры, которые не будут облагаться пошлиной. Для квартиры – это 20 кв. м, для комнаты – 10 кв. м, для дома – 50 кв. м. Однако использовать вычет можно будет лишь для одного объекта в каждой категории, то есть, если человек владеет несколькими квартирами, ему придется выбрать, на какую из них распространится «скидка».

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

• герои СССР и России;
• ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
• люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
• испытатели ядерного оружия;
• участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
• пенсионеры;
• военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
• родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м2 (для жилого дома — 50 м2, для комнаты — 10 м2). Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан. В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.

Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.

3. Необходимо высчитать налоговую базу.

В указанном примере она составит: 44 * 78 125 = 3 437 500 руб.

4. Определяется нужная для расчета налога ставка.

Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.

5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.

Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.

Исходя из ст. 408 НК РФ, существуют коэффициенты, которые снижают налоговое бремя налогоплательщика, имеющего квартиру. В совокупности с приведенным примером в 2019 г. налог будет рассчитываться по следующей формуле: (3437,5 – 83,33) * 0,6 83,33 = 2095,83 руб.

Налог необходимо уплатить до 1 октября текущего года. После оплаты налоговые органы присылают оповещение о зачете оплаченных средств. Узнать сумму налога можно на интернет-портале ФНС РФ.

Нововведения в законодательство острее других затронет тех, кто является владельцем давно построенного (при СССР) жилья, т.к. кадастровая и инвентаризационная стоимости таких квартир очень отличаются друг от друга. Наименьшую сумму налога будут уплачивать те, кто является собственником жилья новостроек.

Пополнение бюджета за счет увеличения налоговой нагрузки на граждан не относится к числу популярных мер, однако законодатели пошли на такой шаг, и перемены в налогообложении коснулись недвижимости, которой владеют граждане. Начиная с 2017 года, базовой величиной при расчете обязательного платежа стала кадастровая стоимость жилья, которая намного выше инвентаризационной стоимости, принимавшейся ранее для таких расчетов.

Какая недвижимость облагается налогом?

По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

• 2015 — 0,2;
• 2016 – 0,4;
• 2017 – 0,6;
• 2018 — 0,8.

Применение формулы следует рассмотреть на примере.

Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽)  270₽ = 3000₽.

В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

• жилой дом;
• квартира;
• комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
• гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

• все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
• недостроенная постройка, здание и др.;
• машиноместо;
• единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости. Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию. Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

• 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
• 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
• 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.

У независимых экспертов несколько другая статистика. К примеру, по данным специалистов компании «Миэль», цифры получаются практически противоположные. Основная масса предложений – 62% «вторички» – это как раз квартиры от 10 до 20 млн рублей, на втором месте – объекты стоимостью от 20 млн рублей – 28% рынка вторичного жилья.

Уже сейчас нетрудно спрогнозировать, кто будет платить за недвижимость больше всех. В категорию «счастливчиков» попадут владельцы элитного жилья, собственники апартаментов, на которые не распространяется налоговый вычет, а также существенная часть среднего класса – люди с умеренным доходам, которые живут в квартирах «не по средствам».

Речь идет о тех самых 62% объектов стоимостью от 10 до 20 млн рублей, изрядную часть которых составляют ипотечные квартиры или жильё, доставшееся людям по наследству. К примеру, по расчётам экспертов РБК, к 2020 году налог на панельную «двушку» площадью 44 кв. м на юго-западе Москвы рыночной стоимостью 7,5 млн рублей может вырасти в 10 раз – до 7,5 тысяч рублей. А пошлина за «трёшку» в сталинке увеличится с 2,5 тысяч до 52 тысяч рублей.

Москвичей должно утешить то, что переход к новой системе будет плавным и растянется на 5 лет. В этот период владельцы жилья будут платить также, как и раньше, плюс процент от разницы между суммами «нового» и «старого» налога, который будет постепенно увеличиваться.

Одна из самых скромных и дешевых квартир в пределах Садового кольца, представленная в каталоге недвижимости ГдеЭтотДом.РУ, оценивается в 10 800 000 рублей (305 949 рублей за кв. м). Элитным такое жильё не назовешь: небольшая площадь 35,3 кв. м, совмещенный санузел, дом 1971 года постройки. Так как точная инвентаризационная стоимость объекта не известна, размер налога по старой схеме можно спрогнозировать лишь примерно.

А вот владелец жилья такой же площади в Ватутинках сможет обойтись «меньшей кровью». Однокомнатная квартира в нескольких автобусных остановках от метро Теплый Стан стоит 4 800 000 рублей (137 143 рублей за кв. м). Налог на неё составит 4 800 рублей. Кроме того, оба владельца недвижимости смогут сэкономить, воспользовавшись вычетом – беспошлинными квадратными метрами.

Тяжелее всего придется хозяевам элитной недвижимости. Для них принципиально вырастут сразу все параметры – и налоговая база, и коэффициент. А льгот для владельцев объектов дороже 300 млн рублей по закону не предусмотрено. По оценкам экспертов, доля таких квартир на вторичном рынке жилья Москвы невелика – порядка 0,1%. Но отчисления пошлины с премиум-жилья в Хамовниках, Якиманке и других «золотых кварталах» существенно пополнят городскую казну.

Одна из самых дорогих квартир на вторичном рынке Москвы оценивается в 1 523 943 040 рублей. Жильё с видом на Кремль и Храм Христа Спасителя расположено на Пречистенке, 13. Это 18-комнатная трехсторонняя квартира общей площадью 752 кв. м. Через 5 лет, когда новый порядок расчета вступит в полную силу, счастье владеть такой недвижимостью встанет хозяину квартиры в копеечку. Налог на этот объект составит 30 млн рублей в год.

Стоит отметить, что на данный момент все подсчеты делаются ориентировочно – все-таки кадастровая оценка через 5 лет будет отличаться от сегодняшней рыночной стоимости жилья.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Нк = К * Ск

Ни = И * Си

• 10 квадратных метров – для комнаты;

• 20 «квадратов» –  для квартиры;

• 50 квадратных метров – для частного домовладения.

Эти необлагаемые «квадраты» можно смело вычитать из общей площади, а на остаток платить налог в казну. 

Исходя из указанных параметров, следует, что если площадь жилых помещений не превышает нормативную (достаточную для проживания), то и платить ничего не придется.

• Пример: Возьмем обычную квартиру площадью 46 «квадратов» и предположим, что кадастровый орган оценил ее в 1,38 млн. рублей. Чтобы вычислить стоимость одного квадратного метра, делим эту сумму на площадь и получаем 30 тысяч рублей.  Далее вспоминаем правило понижения и находим налогооблагаемую площадь, вычитая 20 квадратных метров из общей площади. Получаем 26 квадратных метров, которые государство почему-то посчитало налогооблагаемой «роскошью».

• Теперь умножаем эту величину на 30 тысяч рублей и получаем 780 тысяч рублей. Применив установленную законодателями ставку 0,1%, получаем 780 рублей, таким, в среднем, и будет налог на обычную «двушку».

Если посмотреть в годовом измерении, сумма налога оказывается совсем не «заоблачной», и средняя семья может позволить себе ее выплатить. Но если в собственности есть еще дача, участок земли, обширные хозяйственные постройки и, например, гараж, то налог вполне может оказаться достаточно ощутимым бременем.

Стоит знать также, что регионам дано право уменьшать ставку или увеличивать ее до 0,3% в связи с различными причинами, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить этот нюанс.

Законодатели определили категории наиболее социально уязвимых граждан, которые освобождаются от налогообложения на имущество. Однако стоит помнить, что льгота действует только в том случае, если кадастровая стоимость объекта не превышает 30 млн. рублей. Если в собственности предполагаемого льготника находится более дорогой объект, на него распространяются общие правила налогообложения.

• инвалидам, кроме третьей группы;

• пенсионерам;

• ветеранам Великой Отечественной войны;

• всем, кто имеет звание Героя Советского Союза;

• всем, удостоенным звания Героя Российской Федерации;

• всем, кто награжден орденом Славы;

• ликвидаторам последствий на ЧАЭС и на производственном объединении «Маяк»;

• имеющим удостоверение ликвидатора последствий или пострадавшего в результате испытаний на Семипалатинском ядеpном полигоне;

• некоторым другим категориям военнослужащих и их семьям.

Кроме того, от налога освобождены граждане, которые имеют постройки до 50 квадратных метров на дачных и садово-огородных участках, а также на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

Стоит отметить, что на региональном уровне перечень льгот может увеличиваться, но категории, определенные федеральным законодательством остаются приоритетными. Важное ограничение – льготник, являющийся собственником объекта недвижимости, может использовать его только в личных, но не в коммерческих целях.

Все обладатели жилья получают раз в год письмо от своей ИФНС (налоговой инспекции ФНС России) о начисленных им имущественных платежах, в т.ч. ежегодный налог на квартиру в собственности.

Полное название этого платежа — налог на имущество физических лиц. В НК РФ он занимает главу 32. Этот платеж относится к местному уровню, т. е. его элементы устанавливаются местными актами органов власти, а также поступления от него зачисляются в местные бюджеты.

Платят жилищный налог на квартиру, согласно ст.400 НК РФ, собственники недвижимых объектов, кроме земельных участков. В частности:

• дом;
• квартира;
• комната;
• доля в доме или квартире;
• гараж или машино-место;
• единый жилищный комплекс;
• иные здания и сооружения, в т.ч. недостроенные.

Не облагается общее имущество многоквартирного дома — подъезды, лестницы, коридоры и пр.

Сумма к уплате зависит от налоговой базы — по ней как рассчитывается налог на квартиру, так и применяются льготы и вычеты.

В качестве базы выступает одно из двух значений. Первое — инвентаризационная стоимость объектов — ее определяли специалисты БТИ на основании прямых технических характеристик квартир, домов и т. п., фактически материалы — это то, от чего зависит налог на квартиру, себестоимость объекта — стоимость материалов, из которых изготовлено недвижимое имущество. По такой стоимости база будет низкой и сумма налога на квартиру будет незначительна.

Второе — кадастровая стоимость. Определяется по методу кадастровых инженеров. Новый способ рассчитывать налог на квартиру по налоговой базе, который постепенно вымещает инвентаризационный. Уже большая часть субъектов России перешла к кадастровой оценке объектов для целей налогообложения и формирования единого реестра недвижимости.

Земельные участки уже все оцениваются по кадастровому методу, иная недвижимость тоже вот-вот полностью перейдет в это поле. Кадастровая стоимость в несколько раз превышает инвентаризационную, поэтому для сглаживания перехода установлены скидки при применении формулы расчета налога на квартиру по ст.403 НК РФ.

Посмотреть список регионов, полностью перешедших на метод кадастра, вы можете здесь. Сейчас размер налога на квартиру на части территорий считается по старой схеме, а в части — по кадастровой цене.

Чтобы знать, сколько квадратов не облагается налогом на квартиру, нужно обратиться к п.3 ст.403 НК РФ — 20 кв.м от площади жилья вычитается из базы обложения.

Эта преференция встроена в механизм исчисления платежа, и налог на квартиру берется с площади, уменьшенной на вычет, независимо от желания и воли плательщика — ему не требуется подавать какие-либо заявления или уведомления.

Пример1

Васильев Федор купил двухкомнатную квартиру площадью 45 кв.м в сентябре 2017 года. Он зарегистрировал право собственности, подав документы в Росреестр через МФЦ.

До 1 ноября 2018 года господину Васильеву придет налоговое уведомление о возникновении у него объекта обложения и необходимости уплатить имущественный налог на двухкомнатную квартиру. В уведомлении будет представлена таблица с расчетом, где инспектор, формировавший вам письмо, уже учел скидку и указал величину налога на квартиру без 20 кв.м, т. е. база будет рассчитана исходя из 25 кв.м.

Откуда ИФНС узнает о вашем приобретении? В рамках межведомственного обмена информацией Росреестр вышлет ей сведения о новых зарегистрированных правах, причем ИФНС будет знать дату заключения договора купли-продажи и отсчитывать срок владения с нее. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру вам не требуется — за вас это сделает ИФНС.

Первые платежки с кадастровой оценкой были разосланы в 2016 году и тогда в прессе изменения называли налогом с рыночной стоимости квартиры, однако нужно учесть, что кадастровая стоимость существенно ниже рыночной. Но если после перехода к кадастровой оценке вы считаете, что ИФНС не смогла правильно рассчитать налог на квартиру и он слишком завышен, вы можете обратиться с заявлением на оспаривание кадастровой стоимости в Росреестр — можно сделать это, посетив ведомство, или воспользоваться формой для обратной связи на сайте. Также на сайте Росреестра вы можете получить справочную информацию о своем имуществе и заказать выписку из ЕГРН — вторая услуга является платной.

Местные льготы

Узнать о действующих на территории вашего муниципалитета льготах вы можете через специальный сервис ФНС России:

1. Откройте сайт службы.
2. Прокрутите страницу и нажмите на кнопку «Действующие в РФ налоги и сборы».
3. Перейдите к местным налогам.
4. Выберите налог на имущество физических лиц.
5. В меню открывшейся странице щелкните строку льгот.
6. Выберите местные льготы.
7. Переходите к сервису, обозначенному ссылкой.
8. Укажите критерии поиска.
9. Щелкните на появившийся закон.

Здесь вы можете посмотреть не только льготы, но и ставки — второй ключевой элемент при расчете налога. Например, в Москве действует закон № 51 от 19 ноября 2014 года, и он дает 100% освобождения владельцам гаражей и машино-мест при указанных в законе условиях.

Расчет налога в случае комнаты отличается от описанной схемы только тем, что для собственников комнат вычет составляет не 20 кв.м, а 10. Для обладателей комнат в коммунальном жилье также можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Если вы не знаете кадастровый номер своего имущества, вы можете легко найти его на сайте Росреестра — откройте сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Любое имущество кому-то принадлежит, и налоговая система России не может игнорировать значащийся в частной собственности у нее объект. Даже если вы заключили договор приватизации, а зарегистрировали право собственности через год или более — с момента получения информации от Росреестра ИФНС начислит вам налог на имущество с даты заключения договора и не более чем за 3 последних года, причем в таком случае вам еще грозят штрафы за просрочки и пеня. Также и с наследством — когда вы ни оформили перешедшее к вам имущество, налог будет считаться с даты смерти предыдущего владельца.

Как изменится налог от вида объекта собственности

В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

• для квартир на 20 м²;
• для комнат на 10 м²;
• для жилого дома на 50 м².

Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 1000₽ = 2745,45₽.
6. Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.

Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Пенсионеры и инвалиды

Пенсионеры, получающие пожизненное содержание по старости, могут не платить налог только на один объект из каждой категории. Например, если у пожилого человека две квартиры и пара гаражей, он освобождается от взноса только на одну квартиру и один гараж. Выбрать недвижимость для налогообложения можно самостоятельно, предварительно проведя расчеты по приведенному выше алгоритму.

Что касается инвалидов, они могут получить льготу, касающуюся всего имущества, кроме собственности, полученной по наследству. Заявление подается в ФНС с указанием всех сведений об имуществе, по которому есть желание освободиться от налогообложения. Кроме того, налоговикам представляются документы, подтверждающие право на владение этими объектами, и справки или копии удостоверений, определяющие возможность получения льготы.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

• обладатели орденов Славы всех ступеней
• герои РФ и СССР;
• инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
• участники войн, в том числе партизаны;
• участники боевых действий;
• участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
• граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
• военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
• семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

Будет ли возврат при пересмотре суммы?

Важно помнить, что если обращения в ФНС не будет, налог начислят по общим основаниям, и потом собственнику все равно придется с этим разбираться. Право на освобождение от налога можно получить лишь с того месяца, когда оно наступило, а за предыдущий период взнос в бюджет придется внести полностью. Если собственник не успел узнать о свои правах и подал заявление намного позже, чем получил право на освобождение от налога, ранее вносимая сумма будет пересмотрена, но  государство вернет деньги максимум за три предыдущих года.

Если не приходят квитанции

Бывает, что человек обзавелся имуществом и по всем показателям должен вносить платеж в бюджет, но соответствующие уведомления и квитанции от налоговых органов не получает. Налоговики вполне могут что-то упустить, но ответственность за несвоевременное пополнение казны или уклонение от налога на имущество все равно возлагается на собственников.

Дело в том, что в 2018 году гражданам вменено в обязанность самостоятельно уведомлять органы ФМС о получении имущества, которое должно облагаться налогом. Полностью избежать платежей все равно не удастся. Налоговики рано или поздно исправят свои недочеты и вместе с суммой обязательного сбора начислят штраф, составляющий 25% от невнесенной своевременно налоговой выплаты, и суды однозначно будут на их стороне.

Заключение

Итак, налог на имущество, основанный на кадастровой стоимости недвижимости, вносить необходимо ежегодно – это обязанность каждого собственника, за исключением льготников и владельцев очень маленького жилья. На снижение этой фискальной нагрузки в будущем рассчитывать не приходится, поскольку законодатели предусмотрели постепенный рост ставки. А значит, ничего не остается, как правильно планировать семейный бюджет и освобождаться от имущества, которое явно «не по карману».

Практика показывает, что ошибки в начислении налога – все еще не редкость, хотя таких случаев становится меньше. Поэтому, если посчитанная сумма явно не совпадает с ожидаемой, стоит проверить расчеты и обратиться за разъяснениями. Возможно, специалисты не учли льготу или неправильно определили площадь, подлежащую налогообложению.

Игорь Василенко

«Налог на роскошь» вынудит москвичей переехать на окраины

Новая схема установит более справедливую систему налогообложения – так считают столичные чиновники, которым принадлежит идея дифференцированных коэффициентов. Логика проста: чем дороже квартира, тем выше пошлина. Прежний расчет не раз называли «налогом на новостройки», так как в новых домах в спальных районах инвентаризационная стоимость практически совпадала с кадастровой, а для квартир в старом фонде отличалась в десятки раз. В итоге жители окраин отдавали в казну ощутимые деньги, а обитатели центра – символические.

Но в утвержденном варианте пошлина на недвижимость также имеет мало общего с социальной справедливостью. По мнениям экспертов, она автоматически становится вариантом «налога на роскошь». Причем распределение «стандартного» и «повышенного коэффициента» не соответствует реальным расценкам на рынке недвижимости Москвы поэтому за счет местоположения в категорию дорогих объектов попадут квартиры уровня «эконом».

Кадастровая и рыночная стоимость московского жилья в большой степени привязана не к классу объекта, а к местоположению. Средняя цена двухкомнатной квартиры в Бирюлево Восточное – 7,5 млн рублей, а в Хамовниках –14,5 млн рублей. Но завышенные расценки не делают такие объекты элитными, а их владельцев не превращают в олигархов.

Специалисты рынка недвижимости подчеркивают: в пределах Садового кольца есть две категории недвижимости – новые квартиры класса «бизнес» и «элит» и старый фонд советского и дореволюционного периода. И если качество современных новостроек предполагает высокий уровень дохода покупателей, то многие старые квартиры передаются по наследству коренными москвичами.

Поэтому, считают эксперты рынка, после 2020 года центр Москвы может превратиться в по-настоящему элитное место – жить в Хамовниках, Замоскворечье, или на Чистых прудах будет по карману только людям с высоким достатком. Простым горожанам придется сдать в аренду или продать квартиры и переехать на более дальние и дешевые окраины.