Налоги на недвижимость в бельгии

Бизнес-иммиграция в Бельгию — Уплата налогов в Бельгии

Для нерезидентов в Бельгии нет ограничений при покупке недвижимости. Сопровождением сделки всегда занимается адвокат, нотариус в свою очередь несет ответственность за юридическое оформление.

Иностранец может приобрести апартаменты в Брюсселе.

небольшой дом или виллу в тихих бельгийских городах без особых сложностей, при этом оформить покупку можно как на физическое, так и на юридическое лицо.

На вторичном рынке в Бельгии сделки с жильем не облагаются НДС. Если покупается новый дом или дом в процессе строительства, то регистрационный сбор 12,5% взимается исключительно со стоимости земли.

Постройка облагается налогом на добавленную стоимость, который составляет 21%.

При продаже недвижимости налогом на прирост капитала в Бельгии облагают только тех, кто использовал дом или квартиру по прямому предназначению и прожил там не менее 5 лет. В противном случае вам придется заплатить государству 16,5%.

• Ежегодный налог на недвижимость в Бельгии, который оплачивается ежегодно, – 1,25–2,5% от стоимости объекта недвижимости в зависимости от расположения.
• Ежегодный муниципальный налог – 7%.
• Налог на прибыль от аренды – до 50%.
• Налог на наследство – до 30% (зависит от расположения объекта и степени родства).

Люди, которые проживают и имеют какое-то имущество или источник дохода в, подчинены бельгийской системе налогообложения со всех «чистых» источников дохода.

«Небельгийским» руководителям и служащим, работающим и проживающим в Бельгии на временном основании, разрешены определенные налоговые льготы. Налоговый год для выплаты личного подоходного налога — с 1-ого января до 31-ого декабря.

Общемировые доходы физических лиц подлежат налогообложению только в случае фактического проживания на территории Бельгии. Грамотное налоговое планирование позволяет инвестору получить многие налоговые преимущества.

Как правило, полученные за пределами Бельгии доходы не подлежат налогообложению.

У Бельгии также заключены соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 80 странами.

— Налоги с физических лиц (данным налогом облагаются все доходы жителей королевства, т.е.

резиденты, для которых Бельгия — страна их постоянного места жительства или страна, где расположены структуры управления их состоянием).

Из будущей прибыли могут без ограничений вычитаться убытки предыдущих лет. При этом, однако, в отличие от Германии, государство не возмещает понесенные убытки.

Целью настоящей статьи является краткий обзор налоговых вычетов и снижений, предусмотренных законодательством для физических и юридических лиц.

При этом приводятся только существенные характеристики положений законодательства, чтобы российские читатели имели возможность сравнить их с соответствующими нормами российского налогового законодательства По общему правилу налогооблагаемый доход физического лица – нерезидента облагается в Бельгии налогом по ставке от 25 до 50% (при доходе свыше 32 860 евро [ сноска 1 ] ) а также местным налогом (по ставке около 6%).

Люди, которые проживают и имеют какое-то имущество или источник дохода в Бельгии, подчинены бельгийской системе налогообложения со всех «чистых » источников дохода.

«Небельгийским » руководителям и служащим, работающим и проживающим в Бельгии на временном основании, разрешены определенные налоговые льготы. Налоговый год для выплаты личного подоходного налога — с 1-ого января до 31-ого декабря.

Для налоговой системы характерна роль косвенного налогообложения. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость установлена в размере 21%.

От обложения НДС освобождены банки, страховые компании, услуги юристов, учителей, врачей, больницы, международные перевозки, поставки самолетов и судов.

Пониженные ставки налога установлены при строительстве жилых домов — 12%, на сельскохозяйственное сырье, медикаменты, книги, газеты, коммунальные услуги, услуги пассажирского транспорта, гостиничный бизнес — 7%.

Для физических лиц обязательна подача декларации. Бланк документа скачивается в интернете или заказывается в юридической компании, также его можно получить в МинФине юрисдикции. Супруги имеют право на подачу совместной декларации. Крайний срок запроса документа – 1 июня года, следующего за отчетным периодом. Оплата должна пройти до 30 августа того же года.

Уровень налогообложения зависит от размера прибыли и высчитывается по прогрессивной ставке.

Доход, евро	Ставка, %
0 – 8350	25
8351 – 11890	30
11891 – 19810	40
19811 – 36300	45
Более 36301	50

Дополнительно оплачивается муниципальная пошлина в размере не более 9,5% для резидентов и 7% для иностранцев.

Помимо основной ставки 33,99% к каждому перечислению финансов на счет налоговой службы необходимо добавлять еще 3% пошлины за экономию. При уровне дохода ниже 322500 евро в год для корпораций применяются следующие ставки:

• прибыль от 0 до 25000 евро облагается пошлиной в 24,25%;
• доход от 25001 до 90000 евро требует оплаты 31% налога;
• при реализации товаров или услуг на сумму от 90001 до 322500 размер выплаты увеличивается до 34,5%.

Уровень налогообложения напрямую зависит от количества доходов фирмы. Чтобы получить возможность пользования пониженными ставками компания должна не только оптимизировать свой бюджет, но и соответствовать ряду условий:

1. Не допускается принадлежность налогоплательщика к сообществу предприятий с зарегистрированным координационным центром.
2. Не разрешается наличие акционеров, в чьих руках сосредоточены ценные бумаги на сумму более половины внесенного уставного капитала.
3. Предприятие не может иметь во владении акции других учреждений в размере более 50%.
4. Запрещается выплата дивидендов в размере более 13% от внесенного уставного капитала.

Подоходный налог в Бельгии начисляется из общемировых доходов. Возможно наличие вычетов в виде необходимых расходов. Все траты должны быть подтверждены документально. При подаче декларации в налоговую службу страны к ней следует прикреплять полную финансовую отчетность, где содержится информация о неоплачиваемых расходах, вычетов из полученных дивидендов, освобождённых иностранных доходах и прочее.

Согласно, опубликованному весной 2018 года исследованию, с начала минувшего года ставки по бельгийским ипотечным кредитам медленно увеличивались — хотя и с умеренной скоростью. Например, средняя процентная ставка по 20-летней ипотеке с фиксированной ставкой выросла с 1,9 процента до 2 процентов.

В последнем квартале 2017 года ипотечное кредитование замедлилось, хотя объем заимствованных средств по-прежнему был выше уровня, зарегистрированного по итогам аналогичного периода предыдущего года.

Ипотечные кредиты в Бельгии остаются дешевыми. Но, как полагают экономисты, период чрезвычайно низких процентных ставок может скоро подойти к концу на фоне усиления спроса на недвижимость в Бельгии и ряда других факторов.

Изменение ставки рефинансирования (ставка, используемая Национальным банком при кредитовании коммерческих банков) также может повлиять на стоимость ипотеки. Из-за произошедшего летом текущего года повышение этого параметра средний процент, начисляемый по кредитам коммерческих банков частным лицам и компаниям, в июне 2018 года достиг 1,62 процента — чуть выше рекордного минимума в 1,57 процента, зафиксированного в апреле. Но все же данный показатель сохраняется на значительно более низком уровне относительно пика в 3,02 процента, наблюдавшегося в июне 2011 года.

В Бельгии нет ограничений на покупку недвижимости в отношении иностранцев. Хотя налоговые правила действительно различаются в зависимости от  того, являетесь ли вы официально резидентом или остаетесь нерезидентом этого государства.

Для получения дополнительной информации о правилах и положениях бельгийского законодательства, регулирующих операции на рынке недвижимости этой страны, ознакомьтесь с нашим полным руководством по покупке недвижимости в Бельгии. 

После мирового финансового кризиса бельгийские банки начали преимущественно выдавать ипотечные кредиты с фиксированной процентной ставкой на весь срок выплаты кредита (до 30 лет, но чаще всего на 20 лет), а не на вводный / льготный период в два, три или пять лет, как это принято в ряде других стран.

Как и следовало ожидать, лучшие ставки доступны только людям с большими депозитами. Как правило, банки предлагают клиентам ипотечные сделки, предполагающие выдачу кредита на сумму не более 85 процентов от стоимости приобретаемого недвижимого имущества. При этом в случае ряда кредиторов существуют возможности получить ипотеку при наличии на банковском счете сравнительно малого депозита.

В Бельгии имеется много ипотечных кредиторов. Поэтому может быть трудно выбрать наилучшее предложение — особенно если вы только что переехали в страну и не знакомы с тем, как работает этот процесс.

Эксперты советуют бизнес-иммигрантам проводить свои собственные комплексные исследования на рынке ипотечного кредитования, прежде чем оформлять тот или иной кредит. Спешка в данном случае может лишить покупателя существенной выгоды.

Специалисты рекомендуют пообщаться с консультантами по вопросам кредитования из вашего текущего банка в Бельгии, поскольку они могут дать вам самые всесторонние советы. При этом, являясь существующим клиентом соответствующего банка, вы также можете получить доступ к более выгодным ставкам, чем у конкурентов.

Также стоит поговорить с другими экспатами из местного сообщества, поскольку они, возможно, уже прошли процесс от выбора жилья до оформления ВНЖ в Бельгии при покупке недвижимости в ипотеку, ввиду чего могут предоставить вам дельный совет или предостережение, основываясь на своем собственном практическом опыте.

Вид на жительство в Бельгии при покупке недвижимости в ипотеку — Как получить ипотечный кредит в Бельгии?

То, как именно кредитополучателю выделяются средства после оформления ипотечного кредита, зависит от типа приобретаемого / возводимого недвижимого имущества. Если вы покупаете существующий дом, то сразу же единовременную получаете всю сумму. Если вы строите жилье с помощью коммерческого застройщика, деньги будут выданы вам в рассрочку.

В качестве альтернативы используются  «залповые займы» (кредит, предусматривающий единовременное погашение без указания источника, за счёт которого будет производиться погашение). Они предусматривают ежемесячную выплату только процентов, а затем выплату полной суммы тела кредита в конце срока ипотеки, составляющей не более 20 лет.

Как правило, вам нужно будет показать, что предлагаемые выплаты по ипотечным кредитам не превысят 35 процентов от вашего ежемесячного дохода. Рекомендуется изучить тарифы и условия по ипотечным кредитам для экспата в разрезе ряда банков, так как только путем сравнения можно обрести полное понимание ситуации на рынке и убедиться в том, что вы свершаете самую выгодную сделку.

Прежде чем банки предоставят деньги, потребуется провести оценочное обследование недвижимого имущества. Эта процедура должна быть проведена специалистом, одобренным ипотечным банком. Оценочное исследование не всегда дает полное представление о любых потенциальных проблемах с недвижимым имуществом, поэтому целесообразно также заказывать полную инспекцию у стороннего специалиста.

Таким образом, сравнение ипотечных сделок, предлагаемых разными банками, может быть затруднено, так как банки будут пытаться добавить ряд других условий, как, например, необходимость иметь текущий счет в соответствующем банке-кредиторе и/или необходимость открытия зарплатного счета в таком банке-кредитодателе.

Другие дополнения могут включать страхование домашнего имущества (страхование от пожара) и страхование погашения ипотечной задолженности, причем последнее может добавить значительную сумму к вашим расходам в качестве ипотечника.

Заемщики, стремящиеся внести изменения в свои дома с целью повышения их энергоэффективности (например, путем модернизации котла, установки солнечных батарей или двойных стеклопакетов) могут получить право на более низкую процентную ставку по кредиту.

Максимальная сумма налогового вычета, на которую можно ежегодно рассчитывать, составляет 2 560 евро. Хотя домовладельцы с тремя или более детьми-иждивенцами ежегодно получают повышение в размере 60 евро в течение первого десятилетия. 

Покупка дома и переезд в Бельгию – это также и дорогой шаг. На самом деле большинство людей не могут позволить себе купить дом сразу, нуждаясь в помощи банка. Но не следует спешить с покупкой, как только будет принято решение устранить это препятствие с помощью ипотеки.

Ведь существует множество финансовых последствий при принятии столь крупного финансового решения, как оформление ВНЖ Бельгии при покупке недвижимости в ипотеку. Наши эксперты попробовали помочь всем желающим понять финансовые и налоговые реалии и проблемы, касающиеся обретения статуса владельца дома мечты в Бельгии.

Участники сделки обязаны заключить предварительное письменное соглашение между покупателем и продавцом, обычно составляемое агентом по недвижимости или нотариусом. В момент подписания этого соглашения недвижимое имущество считается проданным, хотя деньги за него покупатель может не платить.

Это предварительное соглашение необходимо для получения кредита в банке. Через два-четыре месяца после заключения этого предварительного соглашения будет заключен окончательный договор, подтвержденный и заверенный нотариально, что позволит провести официальную перерегистрацию прав собственности на жилье.

Понятно, что с покупкой дома в Бельгии связана необходимость уплаты различных налогов. Но они сильно варьируются в зависимости от многочисленных факторов, таких как местоположение (Валлония, Брюссель или Фландрия) и рыночная стоимость квартиры или дома.

Для начала нужно будет заплатить налог на регистрацию прав собственности — это фиксированный сбор, выплачиваемый правительству за покупку дома. Во Фландрии налог на регистрацию составляет 10 процентов. Этот налог может быть уменьшен до 7 процентов, при покупке объекта недвижимости в качестве единственного семейного места жительства (и даже до 6 процентов, если вы как новый собственник обязуетесь модернизировать дом с целью экономии энергии).

В Брюсселе и Валлонии налог на регистрацию составляет 12,5 процента. Тем не менее, в Валлонии применяется более низкая ставка, равная 6 процентам, если дом соответствует определению малого места жительства. В Брюсселе первая часть продажной цены в размере 175 000 евро освобождается от налога на регистрацию. Это позволяет сэкономить 21 875 евро (когда цена продажи составляет менее 500 000 евро).

Новый собственник также будет облагаться налогом за владение бельгийской недвижимостью. Во-первых, придется платить ежегодный авансовый платеж. У каждого региона есть свои правила в отношении налогов. Во-вторых, принято считать, что все недвижимое имущество, например, дом, генерирует налогооблагаемый доход, заявляемый в годовой декларации о подоходном налоге, за исключением случаев, когда он считается основным местом жительства собственника.

Что касается возможной продажи вашего дома, то вам не нужно возвращать налоговые вычеты, льготы или субсидии. Все полученные налоговые вычеты остаются на месте, и никаких новых расчетов не требуется. Если вы продаете свой семейный дом или другой дом по истечении более пяти лет после его покупки, никаких налогов платить не требуется, независимо от того, сколько вы заработаете на приросте капитала.

Однако, если вы продадите не семейный дом (тот, который не является для вас основным местом жительства) менее чем через пять лет после его покупки, вы заплатите налог в размере 16,5 процента от разницы между ценой покупки и продажной ценой с учетом определенных затрат и инфляции.

Но еще лучше, если в их компании (в качестве сотрудника/партнера) есть специалист, который сам прошел все шаги и понимает все нюансы с обеих сторон. И это не просто ваш бывший соотечественник, который говорит на понятном вам языке, а именно тот человек, кто примерно шел тем же путем и не так давно.

Ситуации у всех очень разные: бизнес-иммиграция, политическое (прочее) убежище, студенческая виза, «голубая карта», выход замуж за бельгийца, переезд с паспортом ЕС и так далее. Дьявол кроется в деталях. И ошибки стоят очень дорого. Поэтому беженец, получивший гражданство, никак вам не поможет в бизнес-иммиграции.

Житейский пример: вы получили визу на основании одобрения профкарты и приехали в Бельгию. Вам нужно снять квартиру и прописаться, чтобы оформить ВНЖ. Если вы это сделаете в коммуне Брюссель, то это затянется минимум на 6 месяцев, при этом вы не сможете ухать из страны весь этот период. А если вы пропишетесь в маленькой коммуне, это же займет две недели.

Бизнес-иммиграция в Бельгию – Льготы и вычеты, которые следует учитывать при заполнении бельгийской налоговой декларации перед ее подачей

Если вы состоите в браке или зарегистрированном гражданском союзе, вам необходимо подать совместную налоговую декларацию с супругом / партнером, но ваши доходы будут облагаться отдельно.

Если только один из вас зарабатывает деньги в рамках домохозяйства, то 30% дохода может быть отнесено к неработающему партнеру и облагаться налогом по минимальной ставке бельгийского налога на доходы физлиц (25% для дохода на сумму до 10 720 евро в 2018 году). Этот вычет известен как пособие для зависимого супруга.

Если в рамках домохозяйства оба партнера получают доход, при этом доход одного из его членов меньше обозначенной выше максимальной суммы, то дополнительный доход более высокооплачиваемого трудоустроенного налогоплательщика приписывается второму плательщику до достижения максимальной суммы, которая облагается по минимальной ставке бельгийского налога на доходы физлиц (25%).

Базовая скидка с подоходного дохода (сумма, не подлежащая обложению данным налогом) в 2018 году составляет 7 430 евро. Если у вас есть один ребенок – необлагаемая налогом сумма составит 1580 евро, для двоих детей — 4 060 евро, для трех детей — 9 110 евро и так далее. Как правило, нерезиденты, не владеющие домом в Бельгии и не зарабатывающие как минимум 75% своего дохода в Бельгии, не могут претендовать на персональные скидки с подоходного налога.

Налоговые вычеты в Бельгии охватывают суммы:

• Благотворительных пожертвований;
• Платежей по телу ипотечного кредита и процентных выплат по ипотеке;
• Взносов в пенсионный фонд;
• Взносов на страхование жизни;
• Расходов на уход за ребенком;
• Инвестиции в энергосберегающие системы.