Освобождение пенсионеров от недвижимого имущества

Основная информация

Налог на имущество является существенной графой доходной части бюджета РФ. В этом году запланированы мероприятия, по поэтапному переходу к определению обязательных налоговых отчислений, основанных на кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Преимуществом такого подхода начисления налога способствует увеличению поступлений средств в бюджет, однако пожилые граждане вправе рассчитывать на определенные льготы, а в некоторых случаях и вовсе освобождаться от налогообложения.

Нормативно-правовое регулирование

Порядок получения налоговых льгот регулируется Федеральными законами, Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) и рядом Постановлений Правительства РФ. Региональная администрация также вправе вносить свои корректировки, подвергать налоговую базу уменьшению, вести разъяснительную работу среди населения и оповещать об ответственности, если возникла задолженность.

Согласно Статье 395 НК РФ, малочисленные коренные жители отдельных районов имеют право не оплачивать земельный налог. В Статье 407 НК РФ указаны категории пенсионеров, претендующих на оформление налоговых льгот по имущественной части:

  • герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской, Великой Отечественной войны и других боевых действий, проходившие службу в воинских штабах, частях, учреждениях, входившие в состав действующей армии, бывшие партизаны, ветераны боевых действий;
  • вольнонаемники Советской армии и Военно-морского флота, органов внутренних дел, госбезопасности, состоявшие в штате воинских частей, учреждений, штабов;
  • граждане, занимавшиеся устранением последствий на Чернобыльской атомной электростанции и прочих техногенных катастроф; лица, которые принимали участие в устранении (или помогавшие ликвидировать последствия) аварий ядерных установок;
  • инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  • вышедшие на пенсию военнослужащие с выслугой более 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • лица, заболевшие лучевой болезнью или получившие статус инвалида при испытаниях, учениях, иных работах, связанных с ядерной и космической техникой.

Определения

Налог на недвижимость – отчисление в бюджет местного значения, предусмотренный действующими нормами НК РФ, за право пользования, владения и распоряжение собственностью.

Органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают размер и сроки внесения платежа с учетом установленных нормативных ограничений.

Условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров

Освобождение пенсионеров от недвижимого имущества

Налоговые преференции положены любой категории граждан, находящихся на пенсии и получающих социальную помощь от государства.

К недвижимости устанавливаются определенные требования, позволяющие предоставить льготу пенсионеру.

Налог на имущество не оплачивается если недвижимость:

  • принадлежит на праве собственности пенсионеру;
  • не используется в коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли;
  • стоимость имущества по кадастровой оценке не превышает 300 млн. рублей.

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, следует обратиться в налоговый орган по месту прописки. Процесс получения льгот носит заявительный характер, но нужно помнить о следующих нюансах:

  • Для работающих пенсионеров предусмотрены те же налоговые льготы, что и для не работающих.
  • Пенсионеры, владеющие частным бизнесом или являющиеся ИП, платят те же налоги, что и другие граждане.

Категория привилегированного лица

Налоговая привилегия

Пенсионеры, достигшие определенного возраста (по старости)

  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных выплат

Ветераны труда

  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год
  • освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий

Бывшие военные

  • льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве
  • освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов

Работающие пенсионеры

  • льготы по уплате земельного, транспортного сборов, некоторых видов НДФЛ
  • освобождение от имущественного сбора

Инвалиды 1,2, 3 групп

  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок
  • налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора
  • освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью
  • льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля

Инвалиды 1, 2 групп

освобождение от уплаты налогового сбора с унаследованного имущества

Законодательство

Главой 32 (ст. 399, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408, 409) Налогового кодекса РФ регламентируется налогообложение имущества физических лиц, к которым относятся и пенсионеры.

Статья 400 НК РФ определяет круг налогоплательщиков. В статье 401 НК РФ предусматривается объекты, с которых делаются обязательные отчисления.

Льготы по налогам на имущество

Такие льготы в 2018 году предоставляются по разным правилам, одним из которых является региональный принцип (к примеру, льготы на недвижимое имущество являются всероссийскими, а на автомобиль – региональными).

Освобождение пенсионеров от недвижимого имущества

Как известно, пенсионеры освобождаются от налоговых выплат на недвижимость. Разумеется, здесь необходимо соблюдать ряд установленных законом условий, к примеру, объекты недвижимости должны быть зарегистрированы исключительно на имя пенсионера, кроме того, они не могут использоваться как предметы извлечения прибыли.

Налоговые льготы предоставляются в отношении:

  • частных домов;
  • комнат/квартир;
  • помещений, использующихся в творческих целях;
  • гаражей/машинных мест;
  • строений, размер которых не больше 50 м2, которые располагаются на дачных и других земельных наделах.

В отношении других объектов недвижимости, налогообложение устанавливается в обычном порядке. Льготы не могут распространяться на недвижимость, стоимость которой составляет свыше 300 млн. руб.

Нововведением является норма, устанавливающая, что льготы на недвижимое имущество предоставляются в отношении одного объекта конкретного вида имущества, который определяется самим пенсионером. Таким образом, пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта.

Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры принадлежат к категории льготников и освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество.

При этом возраст выхода на пенсию не имеет значения, за исключением лиц, получающих пожизненное содержание, например, судей.

Для таких категорий граждан налоговая льгота начинает действовать по достижении ими стандартного пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно).

Освобождение пенсионеров от недвижимого имущества

Однако для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. объект должен находиться в личной собственности пенсионера;
  2. льгота действует исключительно для 1 объекта каждой категории;
  3. объект не должен использоваться в предпринимательских целях.

Часто возникают вопросы, когда пенсионер не может определиться с тем, должен он уплачивать налоги или нет.

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае{q}

Согласование стоимости жилья с кадастром повлекло за собой увеличение сумм налоговых сборов. Порядок предоставления льгот не изменился – пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но с 2015 года, если человек владеет несколькими объектами одного вида, недвижимость, подлежащую исключению из налогооблагаемой базы, придется выбрать.

Некоторые виды недвижимости, находящейся в собственности у пенсионеров, не подлежат налогообложению. Льготы не распространяются на элитную недвижимость, стоящую свыше 300 миллионов рублей. К объектам льготного налогообложения относятся:

  • квартира или индивидуальный жилой дом;
  • комната;
  • дачная постройка жилого типа до 50 кв. м;
  • гараж;
  • помещения для занятий творчеством.

НДФЛ является основным источником доходов региональных и местных бюджетов. Поблажек по его уплате для каких-либо категорий лиц законодательством РФ не предусмотрено. Государственное пенсионное обеспечение в налогооблагаемую базу не включается, поэтому НДФЛ не облагаются:

  • все виды пенсионных пособий, фиксированные выплаты, социальные доплаты;
  • суммы, в совокупности не превышающие 4000 рублей в год, которыми предприятие покрывает оплату санаторно-курортных путевок, лечения, медицинского обслуживания, покупку лекарств, оказание материальной помощи или подарков бывшим сотрудникам после выхода на пенсию или в связи с увольнением по причине инвалидности.

Все граждане России обязаны уплачивать НДФЛ. Налоговый Кодекс предусматривает ряд доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относятся пенсионные выплаты, на получение которых имеют право работающие пенсионеры:

  • социальная доплата;
  • страховая и накопительная части пенсии;
  • фиксированная доплата, надбавки к пенсионному обеспечению, связанные с индексацией;
  • финансовая помощь или подарок, преподнесенные бывшим работодателем;
  • медицинская помощь, оплата лечения, санаторных путевок организацией, в которой пенсионер оставил занимаемую должность в связи со старостью или инвалидностью;
  • денежные компенсации трат на лекарственные препараты бывшим сотрудникам.

https://www.youtube.com/watch?v=7MphK34HmUk

Денежные средства, затраченные на приобретение или постройку недвижимого имущества, можно вернуть частично или полностью. Налоговый вычет при приобретении жилья полагается и работающим, и неработающим пенсионерам. Правда, условия его получения будут отличаться:

  • Для работающих пенсионеров право на получение имущественного налогового вычета действует непосредственно с года, в котором имущество было оформлено в собственность. Если сумма фискального сбора выходит меньше суммы вычета, неизрасходованная часть переносится на последующие годы до полного его использования.
  • Неработающим пенсионерам остатки налоговых вычетов переносят на предыдущие налоговые периоды, учитывая три последних года перед приобретением и оформлением недвижимости в собственность.

Сумма НДФЛ, подлежащего уплате с продажи недвижимого имущества, исчисляется в размере 13% от ее стоимости. При расчете НДФЛ учитывается не только срок владения имуществом, но и год оформления права собственности владельцем:

  • До 01.01.2016 г. – сбор взимается со стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
  • После 01.01.2016 г. – перерасчет ведется, исходя из большей стоимости: договорной либо кадастровой.
  • Если применение налогового вычета невозможно, размер прибыли от продажи недвижимости можно уменьшить. При наличии документов, подтверждающих сумму расходов, которые продавец понес при покупке, сбор будет исчисляться с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
  • Если продавец в течение 1 года приобрел иное недвижимое имущество взамен проданного, доход от продажи жилья будет уменьшен на сумму расходов на новую покупку, но не больше, чем на 2 миллиона рублей.

Пенсионеры могут сэкономить при уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, в случае реализации предусмотренных законодательством льгот:

  • Использовать налоговый вычет размером 1 миллион рублей, если соблюден минимальный срок владения имуществом. Для налогоплательщиков, которые приобрели и оформили в собственность имущество: до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения имуществом составляет 3 года; после 01.01.2016 г. – 5 лет.
  • Один раз за налоговый период (календарный год) вне зависимости от количества проданных имущественных объектов продавец может получить 1 вычет.

Зарегистрировать и оформить льготу можно:

  • через отделение налоговой службы, лично обратившись к консультанту или инспектору;
  • отправив Почтой России соответствующие документы и/или их копии и заявление по адресу территориального отделения ФНС заказным письмом;
  • через сайт ФНС, воспользовавшись электронной формой регистрации;
  • через своего работодателя.

Документы, необходимые для оформления льгот по налогам на имущество:

  • паспорт гражданина РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • свидетельство права собственности на имущество, к которому применяется налоговый вычет.

За что не платят{q}

От каких налогов освобождаются российские пенсионеры{q}

При начислении различных налогов и сборов возможны варианты полного либо частичного освобождения от их уплаты.

Конкретные ставки и суммы варьируют в зависимости от региона, поскольку в каждом субъекте РФ действуют региональные ставки и собственные правила налогообложения.

В текущем году порядок предоставления льгот по налогообложению не претерпел изменений. Перечень лиц, имеющих право на преференции, также остался прежним.

Льготы по налогам для пенсионеров

Пенсионеры относятся к льготной категории плательщиков, освобожденных от обязанности делать налоговые отчисления за некоторые виды имущества, находящегося в собственности.

Законодательством устанавливается, что пенсионеры освобождаются от налоговых начислений при наличии нескольких различных объектов недвижимости в собственности.

Льгота применяется в отношении:

  • личной квартиры или комнаты;
  • собственного частного дома;
  • гаражного сооружения;
  • дачной постройке, пригодной для жилья;
  • сооружений или иных объектов недвижимости, используемых для творчества;
  • нежилых построек, находящихся на территории собственного земельного участка, применяемого в подсобном хозяйстве, при условии, что площадь участка не превышает 50 кв. м.

Транспортный налог

Как уже говорилось, транспортный налог относится к категории региональных, поэтому основные особенности выдачи на него льгот зависят от региона, где проживает пенсионер. Общая ставка данного налога по РФ составляет 3,5 руб. за 1 л.с., и в компетенции каждого региона находится право устанавливать собственную ставку, но не выше чем в 10 раз от общей.

Рассмотрим примеры установления данных льгот в отдельных регионах. Так, например, в Москве они вообще отменены, в Санкт-Петербурге можно добиться полного освобождения от налогов. Чаще всего, транспортный налог пенсионерами не выплачивается в том случае, если мощность их автомобиля достигает менее 100 л.с.

Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры следующих категорий: герои СССР и РФ, имеющие орден Славы (трех степеней), ветераны ВОВ, инвалиды I-ой и II-ой групп; пострадавшие в результате ядерных аварий.

Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно. Транспортным налогом не облагаются:

  • водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
  • сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
  • автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.

Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:

  • В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
  • В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
  • В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.

Кто получает

Правом воспользоваться налоговой льготой может любой гражданин, достигший пенсионного возраста, и получающий соответствующие социальные выплаты.

Освобождается от обязанности оплаты обязательных начислений как трудоустроенные, так и неработающие пенсионеры.

Категории лиц, вышедших на пенсию с правом на налоговую льготу:

  • мужчины и женщины, достигшие 60 и 55 лет соответственно;
  • пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых досрочно по выслуге лет:
  • бывшие военнослужащие;
  • сотрудники образовательных и медицинских учреждений;
  • шахтеры;
  • иные категории, занятые на производствах с вредными или опасными условиями труда.

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в установленном законодательством порядке путем подачи в территориальный налоговый орган заявления.

Пенсионерам, ранее пользовавшихся льготами по налогообложению на имущество, предоставляются преференции на автоматической основе в последующих периода. Повторно подавать заявление в налоговую службу нет необходимости, кроме случаев, когда было приобретена новая недвижимость того же  типа.

Лица, вышедшие на пенсию в 2019 году, обязаны уведомить органы налоговой службы.

Льготы по земельному налогу

Согласно статье 395 НК РФ от уплаты земельного сбора освобождены коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ и их общины. Этот налог является платежом местного назначения, взносы делаются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля. Порядок, сроки, ставки уплаты сбора нормируются актами местных органов власти.

Имущественный вычет

Пожилые мужчина и женщина

В отношении имущества, приобретенного пенсионером за счет собственных средств, предоставляется право на имущественный вычет. Оформить его можно один раз в жизни, если близкие родственники не принимали участие в совершении сделки. Размер подлежащей возврату суммы составляет 13% от затраченных на покупку имущества финансовых средств. Стоимость его при этом не должна превышать двух миллионов рублей.

В случае долевого владения сбор начисляется на ту часть имущества, которая находится в собственности. Имущественные налоговые вычеты имеют отношение к сделкам купли-продажи. Для снижения подоходного налога или полного освобождения от него предполагается выполнение следующих условий:

  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет налоговых вычетов, снижающих сумму подлежащего уплате сбора;
  • соблюдение минимальных сроков владения имуществом.

Данный вид льгот в отношении пенсионеров действующим законодательством не предусмотрен, за исключением ряда категорий граждан (малых коренных народов Сибири, Дальнего Востока; инвалидов; участников ВОВ, пострадавших в результате ядерных, атомных аварий и т.д.). Установление налога на земельные наделы является прямой компетенцией местных органов власти.  Муниципальное образование определяет лично, действуют ли на их территории земельные льготы или нет.

Размер льгот

Если пенсионер владеет одним или несколькими из перечисленных видов имущества в единственном числе, то имущественные начисления не оплачиваются.

При оформлении права собственности на несколько объектов недвижимости одинакового типа возникает обязательство по оплате имущественного налога на новое приобретение.

Пенсионер имеет право самостоятельно определять, за какую собственность будет оплачиваться налоговое начисление.

Рекомендуется выбирать в качестве объекта налогообложения с применением льготы наиболее дорогую недвижимость.

Какие имущественные объекты облагаются налогом{q}

Пенсионеры вправе рассчитывать на скидку в 50% при налогообложении на вторую недвижимую собственность, при ее соответствии следующим требованиям:

  • имеется документальное подтверждение права собственности;
  • недвижимость используется для проживания;
  • стоимость не превышает лимит в 300 млн. рублей.

При определении размера налога пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в следующих размерах:

  • 10 кв. м – от площади комнаты;
  • 20 кв. м – от площади квартиры;
  • 50 кв. м – от площади частного дома.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в пользу бюджета местного самоуправления, однако порядок его начисления и оплаты определяется федеральным законодательством.

Данный налог уплачивается за любое расположенное в пределах муниципального округа недвижимое имущество.

Полный перечень объектов налогообложения перечислен в ст. 401 Налогового кодекса РФ:

  • жилые дома;
  • жилые помещения в многоквартирных домах;
  • гаражи и машино-места на стоянках;
  • недостроенные объекты;
  • единые жилые комплексы;
  • иные здания и сооружения.

К жилым домам приравнены строения, расположенные на территории личных приусадебных участков, а также в пределах садоводческих и дачных товариществ.

Соответственно, такие строения тоже облагаются налогом.

Общедомовое имущество в МКД не подлежит налогообложению.

Заявление по льготам на налоги для пенсионеров. Как составить и куда подавать{q}

По новому закону предоставить заявление на предоставление льготы по освобождению от оплаты налога на недвижимость необходимо до 01.11.2018г., следующим категориям лиц:

  • вышедшим на пенсию;
  • приобретших новую недвижимость;
  • желающих изменить тип имущества, в отношении которого будет применятся льгота по оплате налога.

Законодательством предусмотрено право получения возврата оплаченного подоходного налога при приобретении объекта недвижимости.

Домик и калькулятор

Трудоустроенные пенсионеры могут рассчитывать на возврат оплаченных взносов.

Закон устанавливает максимальную сумму налогово вычета в размере 260 тыс. рублей, который возвращается после завершения процедуры регистрации права собственности на недвижимость.

Заявление о предоставлении налоговой льготы должно быть подано в обязательном порядке после оформления пенсии. В противном случае уполномоченные сотрудники налоговой службы будут продолжать осуществлять налоговые начисления.

За пропуск сроков оплаты налогов законодательством РФ установлена ответственность в виде штрафа.

Перерасчет производится за трехлетний период, после предоставления в налоговую службу заявления.

Документ подается в территориальный отдел НС по месту регистрации и проживания пенсионера.

Уведомить налоговую службу можно путем:

  • личного посещения территориального отделения;
  • направить заказным письмом с уведомлением;
  • воспользовавшись электронным сервисом через сайт ФНС РФ.

Домик и деньги

Законодательство не выдвигает единых требований к форме заявления. Документ должен содержать исчерпывающую информацию о желании пенсионера воспользоваться правом на льготу.

Вносимая информация:

  • полное наименование органа и данные должностного лица, которому адресуется документ;
  • данные заявителя, с указанием Ф.И.О., и места регистрации;
  • основание для предоставления льготы;
  • если заявитель имеет несколько объектов недвижимости в собственности, то необходимо указать, в отношении которого будет освобождение от налогообложения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Заявительный порядок является обязательным условием наделения льготами пенсионеров.  Пенсионеры, для приобретения льгот по отдельному виду налогов, должны предоставить письменное заявление в налоговую инспекцию по своему основному месту проживания (за исключением налогов на имущества и землю, в данных случаях, следует обращаться по месту нахождения имущества).

Помимо заявления, лицам необходимо также предоставить:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера;
  • ИНН;
  • документы, свидетельствующие о праве собственности на предполагаемый льготный объект.

Заявление пишется в свободной форме ввиду того, что официальная форма законодательством не закреплена. Вместе с тем, в заявлении необходимо отразить следующее: наименование органа, куда оно подается; персональные данные, ИНН; паспортные сведения; место регистрации; контактные данные; основная суть заявления с указанием нормативного-правового акта, на который ссылается пенсионер; юридические основания наделения льготами; список приложенных документов; дата и инициалы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector