Налоговый вычет на благотворительность

В каких случаях его можно получить?

Вернуть часть можно при условии внесения взноса в определенные организации:

1. Благотворительные организации и фонды.
2. Религиозные подкасты (возврат средств возможен только при благотворительном взносе в уставную деятельность).
3. Социально-ориентированные организации (государственные).
4. Некоммерческие сообщества, которые развиваются в следующей сфере – наука, культура, спорт и физическое развитие (кроме профессиональной деятельности), образование, здравоохранение и т.д.
5. Некоммерческие организации (возврат осуществляется только при внесении средств в целевой капитал).

Налоговый расчет

В России благотворительность и налоги неразрывно связаны еще со времен купечества: именно купцы стали первопроходцами в этой сфере, выделяя средства на строительство школ, больниц, театров, музеев. Государство же предлагало меценатам послабления в налоговой отрасли, так как было заинтересовано в том, чтобы социальная сфера финансировалась не из бюджета страны.

Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:

• по НДС для компаний;
• возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
• вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.

Социальные льготы действуют в рамках спонсорства для лиц, которые безвозмездно предоставили помощь нуждающимся.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом, т.е. при участии в благотворительной деятельности, каждый участник имеет право вернуть 13% от суммы полного пожертвования.

Расчет осуществляется на основе следующих факторов:

1. Вернуть пожертвованные средства можно в размере не более 13% от официальной заработной платы.
2. Допускается возврат 13% от благотворительной инвестиции, но при этом максимальная сумма, на основе которой и будет вычисляться налоговый вычет, не должна быть больше 25% от годового дохода. Формула для расчета в этом случае проста: 13%*25%*годовой доход (см. Пример 1).

Круг юр. лиц, с пожертвований которым производится возврат налога за благотворительность, строго ограничен. Это следующие виды организаций (абз.1 пп.1 п.1 ст.219 НК):

• благотворительные;
• некоммерческие;
• религиозные (учитываются пожертвования только на уставную деятельность).

Что касается некоммерческих организаций (НКО), то для целей вычета принимаются платежи, направленные:

• на ведение деятельности социально ориентированных НКО;
• организациям, работающим в таких отраслях, как культура, наука, здравоохранение, защита природы, образование и пр.;
• на целевой капитал.

Пример 2

Прежде чем привести примеры ситуаций с расчетами, укажем, что максимальная сумма вычета на благотворительные цели ограничена. Это 25% от годового дохода, с которого уплачивается 13% НДФЛ (абз.7 пп.1 п.1 ст.219 НК).

Пример 3

Максим ежемесячно часть своей зарплаты отправляет в благотворительные фонды. Всего за 2017 г. таких взносов накопилось на 124 100 руб. За этот же год Максим заработал 840 120 руб. 25% от его дохода — это 210 030 руб. Размер сделанных пожертвований меньше этой суммы, значит, вычет предоставляется со всех затрат. Итого в 2018 г. Максим предоставил в ФНС декларацию, платежки на взносы и вернул 13% от потраченных 124 100 руб. — 16 133 руб.

Пример 4

В 2017 г. Анастасия сделала денежное пожертвование 15 900 руб. в городскую библиотеку. Согласно Уставу учреждения, это НКО, работающее в сфере культуры. Т.е. библиотека соответствует требованиям, предъявляемым ст.219 НК для получателей помощи. Доход Анастасии за 2017 г. составил 341 000 руб. Он позволяет ей получить возврат НДФЛ за благотворительность полностью.В 2018 г. девушка предоставила в ФНС платежку на денежный перевод, страницу библиотечного Устава и после проверки декларации получила 2 067 руб.

Пример 5

Вениамин в 2017 г. перечислил в религиозную организацию 540 000 руб. на строительство храма. Официальный доход мужчины за этот же год составил 786 400 руб. Получается, вычет не может быть больше 196 600 руб. (25% от 786 400). Итого в 2018 г. Вениамин вправе вернуть налог в размере 25 558 руб. (13% от суммы вычета 196 600), если подтвердит, что указанная в назначении платежа деятельность прописана в Уставе религиозной организации.

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

Условия для получения вычета:

• Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
• Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
• Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

Это значит:

1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вынесли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

• Благотворительные организации;
• Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
• Социально ориентированные некоммерческие организации;
• Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример расчета

Также в бухгалтерии многие стараются рассказать работникам о НВ на детей и других социальных вычетах. К таким НВ относится и вычет на благотворительность, часть денег с пожертвований можно вернуть, хотя существуют определенные нюансы процедуры.

Перечень пожертвований, попадающих под налоговый вычет на благотворительность имеют определенный список. Денежные средства или имущество, направленное в фонд организаций из этого списка, позволяет вернуть часть уплаченных налогов. При этом деньги или вещи, переданные физическим лицам, не дают права воспользоваться налоговым вычетом.

Все пожертвования должны быть подтверждены документально.

Благотворительность в адрес некоммерческих организаций, ведущей деятельность в области профессионального спорта, не дает право на вычет. Стоит отличать местный футбольный клуб (профспорт) и детскую секцию по ОФП (физическая культура).

Также стоит знать, что существует обозначенный максимум для налогового вычета на благотворительность. Сумма перечислений и имущественных пожертвований может быть любой, но для НВ возьмется за основу 25% от годовых доходов.

Социальный НВ этого вида нельзя получить у работодателя. Также получение налогового вычета на благотворительность не может происходить на основание слов жертвователя. Для подтверждения факта пожертвований необходимо иметь платежный документ — чеки, квитанции, выписки со счетов и прочее.

Подача документов осуществляется в налоговую. При этом сама функция получения вычета подразумевает, что человек имеет регистрацию на территории страны.

Иностранные граждане, являющиеся резидентами, ведущие налогооблагаемую деятельность и имеющие временную регистрацию, также могут претендовать на получение НВ такого вида. Особенностью является то, что они будут получать вычет по той же формуле, что и граждане страны, дополнительный налог по доходам с иностранных лиц в расчет НВ не войдет.

В ФНС необходимо предоставить такие документы:

• Справка 2-НДФЛ
• Заявление на вычет
• Декларация 3-НДФЛ
• Платежные документы.

Если в качестве пожертвования выступало имущество, то заявитель должен предоставить чеки о его покупке, даже если факт приобретения произошел в предыдущем налоговом периоде. Датой для получения вычета является факт его совершения, а не приобретения имущества.

Сроки получения

Для налоговых вычетов на благотворительность действует стандартная система сроков. Получить НВ можно в течении 3 последующих лет после пожертвования. Если сумма средств, потраченных на благотворительность, превышает 25% от налогооблагаемых доходов лица, полученного в год пожертвования, то остаток НВ на другой период не переносится.

В реальности это обозначает, что лицо, сделавшее пожертвование в 2015 году, но не знающее о возможности получения НВ, может в 2017 или 2018 подать заявление на вычет. Гражданин сможет получить вычет, даже если он сейчас официально не работает, но имел налогооблагаемые доходы в год внесения пожертвований.

Если необходимо получить НВ в плановом порядке, то заявление требуется подавать в следующем налоговом периоде в любой момент года. Все пожертвования, совершенные в 2017 году, смогут быть засчитаны для получения вычета только при подаче заявления в 2018.

Процедура

Этапность оформления вычета на благотворительность довольно проста. Она содержит всего 3 шага — сбор документов, подача заявление, ожидание перечисления средств. Основной сложностью является сбор бумаг, особенно это важно для лиц, впервые получающие НВ. Проще понять алгоритм действий на примере.

Примеры

Антипова Екатерина ежегодно переводит средства в размере 30 000 рублей со своей банковской карты в фонд лиц с онкологическими заболеваниями. В 2016 году она внесла еще и пожертвования для храма, путем зачисления 20 тысяч рублей на расчетный счет. Также Антипова купила товары для новорожденных в помощь овдовевшей соседке на сумму 17 000 рублей и сохранила чеки.

Подать на вычет Екатерина может не ранее 2017 года, но если она забудет об этом, то возврат за 2016 будет возможен и в 2018, и в 2019. Женщина должна взять в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ, составить декларацию 3-НДФЛ и заявление.

К этим документам гражданка должна приложить выписку со счета своей банковской карты и квитанцию о переводе средств для храма. Чеки на покупки для соседки ей не нужны — эти траты к вычету не будут засчитаны.

Эти все документы необходимо предоставить в ФНС по месту регистрации. После этого остается только ждать, когда вычет поступит на указанный в заявлении счет.

Еще примеры. Жданова Е. М. пожертвовала малоимущей семье одежду и обувь для детей на сумму в 30 тысяч рублей. Также она перечислила в храм 50 000 рублей и купила компьютер в фонд Ветеранов за 43 тысячи. Общая сумма его годового дохода составила 423 300 рублей.

Для расчета возврата допустима сумма 423 300*25%=105 825 рублей. От этой суммы должны были рассчитать 13%, подлежащих возврату.

Тарасова Н. П. перечислила в благотворительный фонд на лечение ребенка 70 000 рублей. Заработная плата за год составила 348 тысяч рублей. Она имеет право получить вычет в размере 13% от всей суммы пожертвования. 70 000*13%= 9100 рублей. Средства в таком размера она сможет вернуть в следующем налоговом периоде.

Пример 1.

Пример 2.

Коваленко Л. В 2012 году пожертвовала 28 тыс., а на следующий год еще 34 тыс. Ее совокупный доход составляет 420 тыс. При расчете, сотрудники компании не приняли к учету первое пожертвование. Налоговый орган поступил согласно закону, поскольку в расчет принимаются все те взносы, которые были осуществлены за 3 года до подачи заявления на возврат. Следовательно, она получила вычет в размере 4420 рублей.

Пример 3.

Рябов М. работает в ООО Скиф, официальный годовой доход – 320 000. Расходы на благотворительность – 87 000. Поскольку 87 тыс. < 320000*25%, то подать налоговую декларацию можно 13%*25%*320000 = 10400 рублей. Однако, при исчислении вычета с пожертвования 11310 (87 тыс. *13%), сумма получается больше. Но получить разницу в 910 рублей (11310-10400) в следующем году невозможно, законом это не предусмотрено.

Итак, мы рассмотрели, какие есть налоговые вычеты при благотворительности и сделали небольшой вывод. Цель данного законопроекта – помощь тем, кто помогает, а также приобщение социума к социальным проектам.

Пример 3

Пример 4

Пример 5

Как рассчитать сумму, положенную к возврату по льготам при благотворительности для налогообложения? Приведем расчет на примере:

• Иванов получил в 2018 году доход в размере 350 тыс. руб.;
• Работодатель уплатил в бюджет 13% с этой суммы НДФЛ 45 500 руб.;
• Иванов пожертвовал в детский дом 120 000 руб., неважно – единовременно или несколькими платежами в течение года;
• 13% от этой суммы благотворительности составляет 15 600 руб.;
• В 2019 году можно вернуть не более 25% от уплаченного подоходного налога за 2018 год, то есть не более 11 375 руб. = 45 5000 * 25%;
• Поэтому вернуть удастся только 11 375 руб.

Если бы в указанном примере годовой доход Иванова составил 500 тыс. руб, а уплаченный НДФЛ 65 тыс.руб, то в этом случае он смог бы вернуть 13% от полностью уплаченной суммы пожертвования, а именно 15 600 руб.

Облагается ли налогом благотворительная помощь физическому лицу? В соответствии со ст. 217 НК РФ получатель денежных средств или иного ценного имущества освобождается от уплаты НДФЛ, так как благотворительность не облагается налогом.

Таким образом, передача, например, компьютера, автомобиля, бытовой техники, тоже является пожертвованием, что указано в письме ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19950@, и с него можно получить вычет.

Какие расходы считаются благотворительными

Как это сделать, какие документы нужны, на какую сумму к возврату можно рассчитывать? Облагается ли налогом спонсорская помощь, полученная от организации или частного лица? Давайте разбираться с этими вопросами.

Социальный вычет по расходам на благотворительность — это налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу.

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в тех случаях, когда перечисление денежных средств было произведено напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, и расходы на благотворительность не предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды.

Также сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25 % полученного физическим лицом за год дохода. Например, если физическое лицо пожертвовало в благотворительную организацию сумму, которая составляет 30 % полученного за год дохода, то вычет в таком случае будет составлять 25%.

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за физическим лицом в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность. Иными словами, если физическое лицо претендует на вычет в 2019 году, то будут учитываться суммы благотворительных пожертвований, сделанных в период с 2016 по 2018 гг.

Чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, физическое лицо может подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение года. Если физическое лицо входит в группу лиц, обязанных самостоятельно задекларировать свой доход, то крайний срок подачи декларации — 30 апреля текущего года.

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность физическому лицу необходимо выполнить следующие действия:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
3. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность (например, платежные поручения, банковские выписки, договоры на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.);
4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Получить возврат НДФЛ за благотворительность удастся с расходов в виде материальной помощи, предоставленной:

• благотворительным организациям;
• НКО, занимающимся социальными нуждами населения;
• НКО, работающим в сфере культуры, здравоохранения, образования, защиты прав граждан, экологии;
• религиозным объединениям.

Ст. 219 НК регулирует порядок получения налогового вычета за благотворительность физических лиц. Получить возврат не удастся, если средства переведены в пользу другого частного лица, помощь оказана на возмездной основе, деньги отправлены в учрежденный организацией фонд, а не напрямую.

1. В адрес зарегистрированных благотворительных организаций и фондов.
2. Для некоммерческих организаций с социально-направленной деятельностью.
3. Религиозные организации и объединения (ведение уставной деятельности).
4. Для формирования или пополнение уставного фонда некоммерческих организаций.
5. На ведение деятельности некоммерческих структур в области образования, науки, здравоохранения, физической культуры, защиты прав граждан.

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет за благотворительность

Законодательство позволяет вернуть уплаченный налог на благотворительность в России. При этом под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, произведенный в бюджет. Льготой может воспользоваться только налогоплательщик, который перечислял НДФЛ в том же году, когда и занимался меценатством.

Как воспользоваться этим правом? Вот несколько обязательных шагов:

1. Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот период, в котором осуществлялись траты на благотворительные нужды;
2. Возьмите с места трудоустройства выписку 2-НДФЛ, подтверждающую налоговые отчисления и их размер;
3. Подготовьте документы о затратах: платежные поручения, чеки, договоры пожертвования, где указаны перечисленные суммы;
4. Пакет документов предоставьте в ФНС, после чего ожидайте принятия решения, на эту процедуру может потребоваться до 4 месяцев.

Соответственно, освобождение от налогов при благотворительности доступно только в размере, не превышающем суммы НДФЛ, уплаченного гражданином в бюджет, не может быть больше 25% заработка.

Наше государство поощряет деятельность филантропов, предоставляя возможность возместить некоторую часть своих расходов на благотворительность.

В целях государственной поддержки активности россиян в области пожертвований НК РФ предусматривает возможность получения вычетов за такие расходы для граждан, уплачивающих подоходный налог по ставке 13%. MoneyMan собрал материалы, с которыми необходимо ознакомиться, перед тем как отправиться в налоговую за вычетом.

Дмитрий Добронравов считает, что долг каждого гражданина — помогать тем, кто в этом нуждается, и поэтому ежегодно отправляет деньги в благотворительные организации. В 2014 году он пожертвовал 90 тыс. руб. в фонд «Подари жизнь» и 120 тыс. руб. фонду «Виктория» в 2015 году. Так как Дмитрий уплачивает НДФЛ, а его налогооблагаемый годовой доход составляет 420 тыс. руб., он надеется получить вычет. Разберемся, какую сумму Добронравову удастся вернуть.

• благотворительных организаций;• некоммерческих социально ориентированных организаций;• некоммерческих организаций, функционирующих в сфере культуры, науки, спорта, здравоохранения, образования, защиты от ЧС, правовой поддержки граждан, охраны животных и природы;• некоммерческих организаций, направленных на создание и пополнение целевого капитала;• религиозных организаций.

Так как обе организации, в которые Добронравов отправил деньги, являются благотворительными, налогоплательщик имеет право получить вычет за пожертвования как в 2014, так и в 2015 годах.

Юридический статус

Чтобы расходы были приняты к вычету, необходимо чтобы организации, в которые направлялись средства, юридически соответствовали формату некоммерческих, религиозных и благотворительных организаций.

Предположим, гражданин пожертвовал в местный приют для животных 100 тыс. руб. Но оказалось, что приют не зарегистрирован, а держится на силах хозяев, которые неформально объявили сбор пожертвований, принимая средства на личных счетах.

В этом случае налогоплательщику не удастся получить вычет.

Вычет за пожертвования не поддается правилу 120 тыс. руб. и рассчитывается отдельно от остальных социальных вычетов. Он предоставляется в полном размере потраченных на благотворительность средств, но не более 25% от годового налогооблагаемого по НДФЛ дохода.

25% от годового дохода Добронравова составляют 105 тыс. руб. (420 тыс. руб. × 25%), поэтому для определения вычета он будет ориентироваться на этот лимит.

Что касается пожертвования 2015 года, то вычет составит 105 тыс. руб., так как 120 тыс. руб. для фонда «Виктория» превышают 25% от годового дохода Добронравова. Сумма к возмещению составит 13 650 руб. (105 тыс. руб. × 13%).

Максимальные 25% от налогооблагаемого дохода даются на весь налоговый период, а не на каждое пожертвование. Получается, если бы в 2014 году Добронравов отправил 90 тыс. руб. в «Подари жизнь» и в этом же периоде еще 30 тыс. руб. пожертвовал детскому дому, то общая сумма вычета по всем благотворительным расходам составила бы 105 тыс. руб. Так, за помощь фонду вычет составит 90 тыс. руб., а оставшиеся 15 000 руб. (105 тыс. – 90 тыс. руб.) зачтутся за пожертвования детскому дому.

В ситуации, когда сумма пожертвования оказалась больше 25% от налогооблагаемого дохода, оставшаяся разница между ними не переносится для вычета на следующие налоговые периоды.

В 2015 году Дмитрий получил вычет в размере лимита, ограниченного 25% от его дохода (105 тыс. руб.). Однако пожертвование оказалось больше лимита на 15 тыс. руб. (120 тыс. руб. – 105 тыс. руб.), но использовать эту сумму для вычета в 2016-м и последующих годах Добронравов не сможет.

При возврате суммы пожертвования налогоплательщик должен вернуть полученное возмещение. Так, сумму вычета нужно будет включить в налоговую базу в том году, когда средства были возвращены, и уплатить подоходный налог в размере 13%.

Скажем, что в 2015 году фонд «Подари жизнь» вернул Добронравову всю сумму пожертвования (90 тыс. руб.), которую он отправил в 2014 году и за которую получил вычет. Так как за 2014 год Дмитрий уже вернул часть налога, то по окончании 2015-го в декларации он указал полученные 90 тыс. вычета как доход.

Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.

Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.

Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году. Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года. Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.

• паспорт;• форма 3-НДФЛ;• справка 2-НДФЛ;• платежные документы, подтверждающие факт пожертвований (чеки, квитанции, расписки и т.д.);• документы для подтверждения статуса организации (устав и др.);• заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Данный пакет документов Дмитрий по окончании налогового периода почтой или лично предоставит в налоговую инспекцию, где в течение 3-х месяцев будет проходить камеральная проверка. В итоге органы примут решение о предоставлении вычета. Так как заявление на возврат Дмитрий подал сразу, то в срок до 30-ти дней после утверждения результатов проверки ему вернут часть НДФЛ за благотворительность.

Благотворительность оказана не деньгами, можно ли получить вычет?

Следует понимать, что благотворительным взносом считаются не только деньги, но и передаче в дар вещей, права, акций/облигаций и иного имущества (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Поэтому, следует понимать, что оргтехника, автомобиль или иные атрибуты могут быть причислены к пожертвованию. По этой причине вычет может быть получен не только с денежных взносов, но и при дарении имущества.