Патент для самозанятых граждан

Объект налогообложения у самозанятых

В 2018 году идут острые споры относительно расширения списка направлений, по которым может работать новая группа налогоплательщиков. В статье 217 НК РФ закреплено всего три отрасли:

• уход за престарелыми пациентами старше 80 лет и детьми;
• репетиторство;
• уборка помещений.

Авторы поправок настаивали на многочисленности указанных сегментов и надеялись доработать систему после успешной апробации механизма. Ожидания не оправдались. Команда бизнес-омбудсмена при поддержке Общественной палаты России предлагает включить в перечень дополнительные виды деятельности. В проекте Титова около 40 отраслей.

Профессиональное сообщество настаивает на отнесении к группе фотографов, таксистов, дизайнеров, копирайтеров, переводчиков, мастеров маникюра, ювелиров, массажистов и т. д.

Четкую границу между участниками гражданского оборота провести сложно. Отсутствие нормативного акта, регулирующего статус, порождает споры буквально по всем направлениям. Единственное явное отличие от ИП – осуществление деятельности без прохождения государственной регистрации.

Критерий	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Постановка на учет	Процедура носит уведомительный характер. За регистрацию с заявителя удерживают государственную пошлину в размере 800 рублей. Сведения вносят в ЕГРИП, а в качестве подтверждения выдают выписной лист из реестра. С весны 2018 года все документы отправляют на электронный почтовый адрес предпринимателя.	Уведомление необходимо подать в письменной форме с использованием рекомендованного бланка (приказ № ММВ-7-14/270@). Пошлина с гражданина не удерживается, подтверждающих документов не выдается. Единственным свидетельством постановки на учет является второй экземпляр уведомления со штампом территориальной инспекции.
Налоговые обязательства	Предприниматель должен самостоятельно рассчитывать свои налоги. Порядок отчислений зависит от выбранного режима. Коммерсантам разрешено оставаться на ОСН либо переходить на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Налоговые каникулы предусмотрены для представителей производственной, научной или социальной сфер. Воспользоваться льготой могут лица, впервые зарегистрировавшие ИП. Освобождение дают коммерсанту на два налоговых периода. Далеко не всегда этот временной отрезок равен 2 годам.	Пункт 70 статьи 217 НК РФ освобождает самозанятых граждан от уплаты НДФЛ до начала 2019 года. Сейчас идет обсуждение идеи продления льготного периода.
Обязательства перед внебюджетными фондами	Налоговые каникулы не распространяются на фиксированные сборы. Отчислять взносы «за себя» предприниматель должен даже при отсутствии реального дохода. Перечень случаев освобождения коммерсанта от обязанности закреплен статьей 12 №400-ФЗ от 28.12.2013. Правила уточнены письмом ФНС России № БС-4-11/7990.	Часть 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ освобождает самозанятых граждан от взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Норма применяется до конца 2018 года. Действие льготы планируют продлить до начала 2020.
Отчетность	Декларации и расчеты предприниматели обязаны сдавать с учетом применяемого режима.	Отчетность законодательством не предусмотрена.
Право на привлечение работников	Коммерсанты вправе нанимать сотрудников.	Самозанятые лица не могут заключать трудовые договоры.
Законность рекламы	Продвижение услуг, товаров и работ осуществляется в соответствии с законами № 38-ФЗ от 13.03.2006, № 2300-1, № 135-ФЗ от 26.07.2006.	Ограничений по рекламе не установлено. Участники хозяйственного оборота обязаны соблюдать требования к достоверности информации, правила о защите потребителей и добросовестной конкуренции.
Прекращение деятельности	Закрытие ИП сопровождается подачей соответствующего заявления. За внесение записи в реестр удерживается пошлина в размере 160 рублей. У контролирующего органа есть право назначить выездную проверку до официальной ликвидации.	Прекращение деятельности осуществляется путем отправки письменного уведомления. Форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-14/270@. Процедура бесплатна.
Доступность кредитов	Представители малого бизнеса имеют право на займы с субсидированной ставкой, активно сотрудничают с российскими банками. В качестве подтверждения платежеспособности и финансовой стабильности принимают бухгалтерскую отчетность.	Банки отказываются сотрудничать с самозанятыми гражданами. Учет доходов такие клиенты не ведут, а потому подтвердить заявленный оборот не могут.
Виды деятельности	Ограничения установлены лишь по отраслям, работа в которых разрешена от имени юридических лиц.	В 2018 году утверждено всего три направления: уход за несовершеннолетними и престарелыми людьми; репетиторство; помощь по дому, уборка. На правительственном уровне обсуждают расширения перечня, но конкретных решений пока не принято.

Отличие заключается и в объеме ответственности. Отсутствие статуса предпринимателя исключает наложение повышенных административных санкций за проступки. Властные структуры признают коммерсантов должностными лицами. По ряду составов они уравнены с организациями. Для самозанятых граждан предусмотрено минимальное наказание.

В российском законодательстве практически нет определенных нормативных актов, в соответствии с которыми должна быть организована деятельность граждан, относящихся к категории самозанятых. С того момента, как было принято обеспечить легализацию самозанятых граждан, в законодательстве были приняты только несколько базовых поправок. Эти поправки позволили некоторым категориям граждан вести свою деятельность официально. В 2020 году к данным нормативным документам относят:

• 23 ГК РФ, согласно которой граждане имеют возможность ведения деятельности для получения дохода без официального трудоустройства, либо регистрации в качестве ИП или ООО;
• 83 НК РФ, которая регламентирует определенный порядок действий самозанятых для осуществления своей деятельности и нахождения на учете в ФНС;
• 217 НК РФ, которой определяется обязательное отсутствие налогообложения самозанятого населения для некоторых категорий.

Самозанятое население	ИП
Подают в ФНС уведомление (реестр самозанятых отсутствует) Лично оказывают услуги (не праве нанимать персонал) Могут заниматься только предложенными видами деятельности (всего 3) Не являются коммерческими субъектами Не уплачивают налоги, взносы Не имеют пенсионный стаж	Регистрируются в качестве ИП (информация о предпринимателях содержится в ЕГРИП) Имеют право нанимать сотрудников Вправе осуществлять любую предпринимательскую деятельность Как и организации являются коммерческими субъектами Уплачивают налоги, взносы Имеют пенсионный стаж

Легализация бизнеса граждан, получивших статус самозанятых и
обременение их налоговыми начислениями, наравне с индивидуальными
предпринимателями и организациями (юридическими лицами), диктуется продажей
услуг, продукта деятельности и получением прибыли.

Вопрос окончательной стоимости патента для самозанятых
россиян как известно ещё прорабатывается. Называется лишь приблизительная цена,
по которой можно купить патент. Предполагается, что других оплачиваемых
разрешений, кроме патента, запрашиваться не будет.

Предприниматели получают привилегии:

1. Снижение налогового обременения. Они покупают только
   патент и более не за что не платят.
2. Исключение обязанности вносить обязательные страховые
   платежи. Выплаты в ФСС проводятся на добровольной основе.

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент. 

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

• оказание косметических услуг на дому
• фото- и видеосъемка на заказ
• реализация продукции собственного производства
• проведение мероприятий и праздников
• юридические консультации и ведение бухгалтерии
• удаленная работа через электронные площадки
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
• услуги по перевозке пассажиров и грузов
• строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

1. Есть территориальное ограничение. Пока новый режим налогообложения введен экспериментально и действует только в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.
2. Нельзя иметь наемных работников. Трудитесь сами.
3. Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. То есть, вы можете ими заниматься, но в этом случае вы не будете считаться самозанятым. Например, если дело вашей жизни — добыча и продажа полезных ископаемых, то увы, самозанятым вам не стать.
4. Максимальный доход в год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если вы заработали больше, их никто не отнимет, не переживайте. Просто вам придется перейти на другую систему налогообложения.

• Начинающим предпринимателям, кто пока только пробует себя в новом деле, и не вышел на нормальный уровень дохода или даже на самоокупаемость. Начать бизнес теперь просто, можно позволить себе немного рискнуть.
• Мастерам, ремесленникам, творческим людям всех профессий. Пока ваше любимое дело приносит вам доход не превышающий 2,4 миллиона в год, можете оставаться на этой системе, платить в казну символические деньги и открыто продавать ваши работы не опасаясь “наездов”.
• Фрилансерам, удаленщикам, профессионалам, которые зарабатывают в интернете. Опять же, пока вы работаете в одиночку, пока не открыли собственное агентство или веб-студию и не вышли на доход 2,4 миллиона в год, спецрежим НПД — идеальное решение.
• Ответственным, самостоятельным и свободолюбивым людям. Думаю, опять будет востребована тема финансовой грамотности и инвестирования. Нам всем придется больше опираться на свои сильные стороны, ставить и достигать цели, планировать свое время и учиться строить свою жизнь стратегически.

Штраф для самозанятых

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Оформляя подобный статус, граждане имеют право трудоустраиваться в следующих сферах:

• Частное обучение на дому (репетиторство);
• Клининговые услуги;
• Кулинария (повар);
• Ремонтные работы жилых и нежилых помещений.

Пока это основные направленности деятельности, но в скором времени парламентарии планируют добавить в этот перечень другие пункты:

• Фото- и видеосъемка;
• Переводы/копирайт/написание текстов;
• Услуги няни или сиделки;
• Ландшафтный/интерьерный дизайн;
• Частные перевозки грузов либо людей;
• Ремонт одежды/обуви;
• Производство молочных, а также хлебобулочных изделий в подсобном хозяйстве для реализации в разнице;
• Ловля рыбы и её продажа;
• Ярмарочная торговля.

Из-за того, что закон о самозанятости населения еще «сырой», вопрос уплаты налогов для физических лиц, работающих по патенту, будет прорабатываться правительством до 2019 года. К этому времени ожидается, что граждане воспользуются возможностью легализовать свой предпринимательский статус в правовом поле и поймут смысл его внедрения. Сегодня единственной платой за ведение подобной деятельности является стоимость оформления самого патента.

Налоговые каникулы

Это понятие представляет собой возможность для всех физических лиц, оформивших легальный статус самозанятости, получить следующие преимущества:

1. Отсутствие необходимости осуществлять уплату налогов до 2019 года;
2. Не требуется проведение страховых отчислений в этот период.

Обретают такую возможность физические лица после приобретения патента. Однако важно соблюдение следующих условий:

• Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя;
• Получение оплаты труда только от рядовых граждан;
• Оказание услуг, которые разрешены законом о самозанятости.

Другой фактор для оформления налоговых каникул – это работа без привлечения к труду посторонней силы.

Помимо граждан, занятых уходом за нуждающимися лицами и репетиторством, существует и еще одна категория самозанятых, уплачивающих налог на профессиональных доход. Они уже могут заниматься иными видами деятельности.

Данный налог позволяет не уплачивать им НДФЛ и страховые взносы. С начала 2020 года в силу вступил новый федеральный закон 422-ФЗ о самозанятом населении, согласно которого для физлиц и предпринимателей предусматривается налог на профессиональный доход. Данный спецрежим в 2020 году вправе применять только те граждане, которые трудятся в регионах, попавших под пилотный проект(Москва и Московская область, Калужская область и Республика Татарстан). Установлен данный налоговый режим сроком на 10 лет. Причем деятельность может вестись в нескольких регионах, попадающих под эксперимент.

Таким образом, к самозанятым можно отнести:

1. Репетиторов, домашний персонал, осуществившие постановку на учет в ФНС и не уплачивающие налоги до конца 2020 года.
2. Плательщиков налога на профдоход, которые уплачивают налог по ставке, очень близкой к УСН «доходы».

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, НПД, если сокращенно. В народе его быстро окрестили “налог для самозанятых”.

Этот налог предназначен для людей, которые уже давно работают по своей профессии, но никак и нигде не оформлены, берут деньги наличкой, налоги не платят и на самом деле серьезно переживают по поводу своего шаткого положения. Быть нелегалом — ничего хорошего.

Между тем, эти люди — не какие-нибудь воротилы теневого бизнеса, подпольные мафиози. Это обычные добропорядочные граждане с самыми обыкновенными профессиями: няни, репетиторы, маляры, рукодельницы и вся наша фрилансерская братия — копирайтеры, программисты, веб-дизайнеры, сммщики и т.д.

Главный плюс нового закона в том, что теперь все эти профессионалы могут полностью легализоваться и стать полноправными участниками деловых отношений, свободно получать деньги на банковский счет, работать официально, не прятаться и не дрожать. Как по мне — это лучший закон за последние 10 лет.

Очень надеюсь, что теперь самозанятым можно будет подключать платежные системы к своим сайтам и получать заработанные деньги на свой счет в банке.

Обе стороны сделки защищены. Исполнитель получил аванс за работу, а клиент — официальное подтверждение оплаты от платежной системы и электронный чек.

Это гораздо лучше чем отправлять деньги неведомо кому, кого вы нашли в интернете, и всё что вы знаете о человеке — это странный ник Veter-Peremen  и 16-ти значный номер карты куда слать деньги.

Короче, я обеими руками “ЗА” новый закон. Вокруг него много мифов и слухов, а всё потому, что граждане у нас предпочитают собирать сплетни в соцсетях, вместо того чтобы потратить 15 минут и ознакомиться с первоисточником.

В местный бюджет. Федеральный бюджет ничего не получает. Если вы фанат своего города, возможно, это будет греть ваше сердце. Все ваши налоги идут в городскую казну.

Примерно 40 % от платежей самозанятых идет в фонд медицинского страхования, чтобы обеспечить бесплатное медицинское обслуживание.

Вам ничего не нужно делать. За вас всё посчитают.

Приложение “Мой налог” автоматически учитывает профессиональные доходы, отдельно от физических лиц и отдельно — от юрлиц. Потом рассчитывает налог по ставке 4 % и 6 % соответственно. По итогам каждого месяца для вас формируется сумма налога к уплате. Её нужно внести до 25 числа следующего месяца. Реквизиты налоговой искать не надо, вы получите полностью заполненную платежку.

Самые ленивые могут заключить с банком соглашение об автоматическом списании налоговых платежей. Тогда можно вообще ни о чем не беспокоиться. Только не забывайте зарабатывать деньги, занимаясь любимым делом.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Важно! Действующий предприниматель может подать заявку в ФНС и заняться деятельностью, которую относят к самозанятости. Закрывать ИП не требуется.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане

Что значит быть самозанятым и кому нужно обратить на эту возможность внимание.

Для понимания этого, нужно рассмотреть основные выгоды системы. Патент даёт возможность:

1. Получить свидетельство по упрощённой схеме в «одном окне».
2. Начать деятельность по самой низкой цене среди всех систем бизнеса.
3. Не предоставлять отчётность во внебюджетные фонды.
4. Не проходить процедуру снятия с налогового учёта. Действие это будет проходить автоматически по прошествии пяти дней с момента окончания действия лицензии.
5. Получить возможность совмещать трудовую деятельность по договору найма на работе и собственную деятельность, относящуюся к категории микробизнеса.

Какие привилегии будут недоступны «патентованным гражданам»:

1. Невозможно будет получить статус ИП наряду с патентом.
2. Патент не даёт права нанимать работников.
3. Не будет возможности действовать по патенту, если ваш вид услуг не будет утверждён списком видов деятельности.

1. По мнению экспертов, из «теневого» сектора бизнеса выйдет более 11 миллионов граждан РФ, занимающихся той или иной деятельностью.
2. Официальное число безработных резко сократится.
3. Патентная система станет производственным ресурсом для бизнеса, а также позволит стимулировать его рост.

1. Возможность совершать деятельность в рамках закона на льготных недорогих условиях.
2. Налоги идут в минимальном объёме только для накопления себе на пенсию и «на лечение».
3. Юридически оформленный статус, похожий на ИП. Это даёт право на заключение официальных договоров, отстаивания своей позиции в суде по финансовым разногласиям, на подачу рекламы и многого другого.

По мнению инициативной группы этого законопроекта, государство не получит крупную прибавку к налоговым сборам (чтобы не складывалось мнение лишь о «прямой корысти». Но такой статус выведет множество людей на статус официального предпринимательства. А также даст возможность мотивировать их дальнейшее развитие в плане роста бизнеса, что определённо даст позитивные перспективы всей стране.

В настоящее время для самозанятых граждан не требуется оформление патента. То есть гражданам, относящимся к данной категории можно не волноваться и не узнавать как оформить патент и где его оплатить. Единственное, что необходимо сделать самозянятым для осуществления своей деятельности без нарушений – это уведомить ФНС о осуществлении деятельности в таком качестве.

Однако, в будущем все же предполагается введение для самозанятого населения патента по аналогии с тем, как патент получают предприниматели. Это позволит данной категории граждан иметь определенные преференции, а также социальные гарантии. В настоящее время статус самозанятого позволяет избежать преследований за незаконную предпринимательскую деятельности и неуплату налогов, однако не дает таким лицам должного перечня прав.

Планируется установить стоимость патента в пределах 20 тыс. рублей в год. Но в настоящее время возможность оформления патента самозанятыми гражданами еще не рассматривается. Данная система начнет действовать только после того, как будет принят отдельный закон о самозанятом населении. Помимо этого, Минфин отказывается от такой идеи, так как среди индивидуальных предпринимателей подобная система налогообложения не имела большого успеха.

Официального определения термина нормативные акты не дают. Общее понимание сформировалось в ходе многочисленных дискуссий между представителями бизнеса и чиновниками. Единого мнения не достигли даже федеральные ведомства.

Так, для ФНС РФ самозанятые граждане – это группа лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой и систематически извлекающих прибыль от профессиональной деятельности. Характерными их чертами является отсутствие наемных работников и предпринимательского статуса. Бизнес построен на личном трудовом вкладе.

Пункт 3.18 Межгосударственного стандарта 12.0.004-2015 относит к категории как рядовых граждан, так и бизнесменов-одиночек. Аналогичной позиции придерживается Пенсионный фонд России.

Сейчас к категории отнесены сиделки, няни, помощники по дому, уборщики, репетиторы. Перечень установлен пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Регионы вправе дополнять этот список. С января соответствующие нормативные акты издали в ряде субъектов РФ. Так, в Туве перечень дополнили пастухами, фотографами, ведущими праздничных мероприятий и др. (№ 291-ЗРТ от 27.07.2017).

По подсчетам Минфина РФ, в теневом секторе задействовано 13–22 миллиона человек. В Министерстве экономического развития называют другую цифру – 2,3 миллиона. Оказание услуг такие участники оборота совмещают с работой по трудовому или гражданско-правовому договору. Их выручка минимальна, а круг клиентов небольшой. В качестве предпринимателей они не регистрируются, учет не ведут и не сдают отчеты в инспекции.

Несколько лет назад парламентарии предприняли попытку решить проблему за счет налоговых каникул. Приказом № ММВ-7-14/270@ от 31.03.2017 ФНС РФ утвердила порядок и рекомендуемую форму уведомления. Извещение предписано отправлять перед началом деятельности. Обязательств по оплате НДФЛ оно не порождает.

Процедуру сложно назвать отработанной. Формально постановка на учет производится бесплатно, а до 2019 года действуют «налоговые каникулы». На практике уведомления самозанятых граждан вызывают недоумение даже у сотрудников инспекций. Отсутствие четкого правового статуса порождает массу проблем. Люди не спешат выходить из тени и продолжают работать нелегально.

Это маленькие предприниматели, которые работают сами на себя, без наемных работников. Сами нашли  клиента, сами оказали услугу и сами деньги получили.

Те, кто работает на работе за зарплату, под этот закон не подпадают. Если у вас есть трудовой договор, за вас налоги платит работодатель.

Раньше для всех предприимчивых граждан существовали только 2 формы ведения бизнеса: индивидуальный предприниматель или юрлицо (ООО, например).

Любой человек, который делал что-то на продажу 2 раза и более, по уму должен был зарегистрировать ИП.

Даже если это была пара картинок ВКонтакте за 500 рублей или резиночки для волос в технике канзаши по 80 рублей.

Сложно назвать это бизнесом, но правила для всех одинаковые. Для многих мам в декрете  изготовление авторских украшений ручной работы или подработка в интернете на удаленке является хорошим подспорьем в семейном бюджете.

Только вот законы нарушать не хочется, а регистрироваться как ИП — это целая история.

Я бы, наверное, тоже крепко задумалась о целесообразности регистрации ИП, если бы за месяц сделала 10 заколок канзаши, из них 2 продала, а 8 раздарила знакомым. Когда осваиваешь новое ремесло, обычно так и бывает.  Кажется, работы ещё неумелые и предлагать их покупателям как-то неловко.

Да и как искать покупателей Бизнес нелегальный, налоги не платятся, ИНН-ОГРН отсутствуют, нормальную рекламу в интернете не дашь. Так и глохнет новое увлечение, толком не начавшись. Хобби — дорогое удовольствие, дамы-рукодельницы меня поймут.

Так вот. Теперь появилась новая форма предпринимательской деятельности: профессиональный доход.

Если вы освоили новое ремесло или профессию, работаете в одиночку, сами оказываете услуги, сами производите свои товары, ничего не перепродаете, то вы — самозанятый гражданин и можете применять новую систему налогообложения.

Примеры профессий, для которых подходит новый режим:

• копирайтинг;
• создание сайтов;
• продвижение аккаунтов в соцсетях;
• выпечка тортов на продажу;
• ногтевой сервис на дому;
• пошив одежды на заказ;
• фотография;
• оформление свадеб;
• валяние, прядение, вязание…

Всего не перечислишь, самозанятость — настоящее раздолье для активных и предприимчивых.

Перечень доступных видов деятельности

В 2020 году для самозанятого населения предлагалось несколько вариантов легализации деятельности:

1. Выдача патента, с помощью которого без регистрации в качестве ИП можно вести некоторые виды деятельности. Планировалось, что стоимость патента составит не более 20 тыс. рублей в год.
2. Выдавать патент сразу на 2 года, бесплатно.
3. Осуществлять поставку самозанятых на учет без выдачи патента, при этом предлагая возможность в течение 2 лет не уплачивать налоги и взносы.

Считалось, что выдача патента без регистрации в качестве ИП практически не отличается от существующей системы налогообложения ПСН. Самозанятым также как и ИП предлагается оплачивать стоимость патента, а значит и особой заинтересованности в этом нет. Если же выдавать патенты без оплаты, то этим уже зарегистрированные предприниматели могут быть недовольны, так как они, также получая доходы, обязаны платить налоги. Поэтому первый и второй варианты приняты не были, а по третьему варианту даже не понятно, кто имеет преимущество.

К видам деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, относят:

• уход, присмотр за больными, детьми, пожилыми лицами от 80 лет, нуждающимися в уходе;
• деятельность репетиторов;
• уборку помещений, ведение домашнего хозяйства.

Попавшим в данный перечень предложена налоговая амнистия. Им просто необходимо уведомить ФНС о занятии одним из указанных видов деятельности, после чего можно будет оказывать услуги не уплачивая налоги в взносы до конца 2020 года. Однако с 2020 года нужно будет прекратить заниматься этим видом деятельности, либо все таки зарегистрироваться как ИП.

Для того, чтобы встать на учет как самозанятое население, в ФНС по месту жительства необходимо подать соответствующее уведомление. В этом случае можно будет не опасаться привлечения к ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Если гражданин (физическое лицо) решил, что ему будет лучше
работать на себя и делать это официально, через получение патента о
самозанятости, перед ним встаёт выбор. Он может выбрать из нескольких профессий
ту какая подойдёт ему более всего.

Получить патент могут только лица, чья деятельность входит в
список профессий, утверждённых для получения документа. Это могут быть
следующие виды деятельности граждан:

• репетиторство;
• оказание услуг физическим лицам в виде обеспечения
  ухода несовершеннолетним детям, больным или престарелым лицам;
• уборка, готовка пищи с целью заработать на услуге.

В дальнейшем список будет расширен. В него предполагают
включить следующий ряд занятий:

• оказание услуг по ремонту одежды, обуви;
• занятие переводами иностранных текстов;
• услуги фотографирования;
• занятие выловом рыбы и рыбоводством;
• частный перевоз, доставка людей и грузов до места
  назначения;
• занятие копирайтингом (написанием статей);
• сооружение и обустройство питомников для пребывания в
  них домашних животных и прочее.

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог». Об его функциях и преимуществах читайте в статье «Как работает приложение “Мой налог” для самозанятых».

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

• заявления о постановке на учет;
• копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

• если физлицо отказывается применять спецрежим;
• если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.