На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода. Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.
Ндфл в бухгалтерском учете
На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода. Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.
НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.
| № | Содержание | Дт | Кт | Первичный документ |
| 1 | НДФЛ по договорам ГПХ | 76 | 68 | Договор ГПХ |
| 2 | НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц | 66 | 68 | Договор займа |
| 3 | НДФЛ с з/платы | 70 | 68 | Регистр налогового учета |
| 4 | НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы | 76 | 68 | Договор аренды |
| 5 | НДФЛ с материальной помощи сотруднику | 73 | 68 | Заявление сотрудника |
| 6 | НДФЛ с дивидендов | 75 | 68 | Протокол |
| 7 | НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц | 67 | 68 | Договор займа |
Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!
- Займы для сотрудников: налогов мало, проводок много
- Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)
- Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ
- Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры
- НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
- Какими проводками отразить начисление НДФЛ с материальной выгоды при увольнении работника
- Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги
Займы для сотрудников: налогов мало, проводок много И. Как это повлияет на ичисление НДФЛ и других налогов Должны ли мы отражать выдачу займа в каких-то документах например, в справке о доходах физического лица
Поясните, пожалуйста, на примере, как рассчитать сумму процентов и какие нужно сделать проводки. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком ст.
То есть у организации отсутствует обязанность перечислять НДФЛ в бюджет с материальной выгоды. Это объясняется тем, что если физическое лицо не является сотрудником организации, то и средства для перечисления налога в бюджет организация изыскать не может.
Отключить рекламу При этом поскольку организация все-таки является налоговым агентом в соответствии со ст.
В принципе, не смотря на отмену Методических рекомендаций, любое лицо может назначить своего уполномоченного представителя в налоговых правоотношениях на основании ст.
Уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности ст.
При определении размера материальной выгоды учитывается ставка рефинансирования , установленная ЦБ РФ на дату получения заемных средств.
На сумму удержанного из заработной платы НДФЛ производится запись по дебету счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” и кредиту счета 68 “Расчеты по налогам и сборам”.
По вопросу уплаты НДС с полученных от сотрудников процентов за пользование ссудой можно сказать, что согласно подп.
Отчетными периодами для таких организаций признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года п.
Следовательно, внереализационный доход в виде процентов по договору займа признается в целях налогообложения прибыли ежемесячно и различий в признании дохода в виде процентов по договору займа в бухгалтерском и налоговом учете в данном случае не возникает. Заем выдан сотруднику организации 1 февраля г. Выплата основного долга осуществляется равными частями ежемесячно вместе с процентами.
Приведем расчет процентов и материальной выгоды при погашении займа частями таблица 1. Таблица 1.
Проводка удержание ндфл для гпх В случае положительного решения, с Вами будет заключен договор ГПХ гражданско-правового характера на оказание услуг. Дивиденды, выплаты бывшим сотрудникам, прочие доходы.
В данной статье мы поговорим об изменениях, связанных с исчислением НДФЛ с сумм материальной выгоды Федеральный закон от Экономическая сущность материальной выгоды заключается в освобождении налогоплательщика от каких-либо затрат, которые он мог бы понести, но фактически не понес.
Отметим, что до года виды материальной выгоды, не облагаемой НДФЛ, были перечислены только в подпункте 1 пункта 1 статьи Кодекса.
С 15 февраля года также не подлежит налогообложению материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, который признается контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица.
Причем для получения освобождения необходимо, чтобы доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных ценных бумаг и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг исключались из прибыли убытка этой иностранной компании на основании пункта 10 статьи Отключить рекламу Бывают ситуации, когда уплатить НДФЛ с материальной выгоды налогоплательщик должен самостоятельно, например, если он приобрел товар у взаимозависимого по отношению к нему физического лица п.
Заработную плату за каждый месяц он покажет в отдельных блоках. В строках будут даты выдачи второй части заработной платы. В строках и будут суммы начисленной заработной платы и удержанного НДФЛ. Ситуация 3. В отчетном периоде доначислили зарплату Обычно доначисление зарплаты связано с выявлением ошибки. Например, бухгалтер неверно рассчитал надбавку.
Займы для сотрудников: налогов мало, проводок много И.
Как это повлияет на ичисление НДФЛ и других налогов Должны ли мы отражать выдачу займа в каких-то документах например, в справке о доходах физического лица Поясните, пожалуйста, на примере, как рассчитать сумму процентов и какие нужно сделать проводки.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком ст. То есть у организации отсутствует обязанность перечислять НДФЛ в бюджет с материальной выгоды.
Это объясняется тем, что если физическое лицо не является сотрудником организации, то и средства для перечисления налога в бюджет организация изыскать не может. У своих сотрудников организация может удержать деньги из заработной платы по их письменному заявлению.
Порядок взаимоотношений займодавца и заемщика регулируется главой 42 ГК РФ. Выдавая займы сотрудникам организации, необходимо заключение письменного договора статья ГК РФ.
Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу» 500 000 руб.
- Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» 4931,51 руб.
- Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1 641,1 руб.
- Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51 4290,41 руб.
- Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51 641,1 руб.
- Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
- сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.
Расчёты по налогу на доходы физических лиц». Проводки по НДФЛ:
- Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
- Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
- Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
- Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
- Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
- Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51
Пример начисления НДФЛ с дивидендов Условие:Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К.
Удержан НДФЛ: проводка удержания налога из заработной платы
Когда удержан НДФЛ, проводка производится по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом одного из счетов расчетов с физлицами. В статье – корреспонденция счетов и примеры, бесплатные справочники и полезные ссылки.
Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.
На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.
Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.
лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.
Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются. Суточные сверх нормы и расходы на наем жилого помещения, не подтвержденный документально, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ.
Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
Начислен НДФЛ — проводка указанного действия должна найти свое отражение в бухгалтерском учете. Как это правильно сделать, какие счета будут участвовать — вы узнаете из нашей статьи.
НДФЛ в 2017 году — общая информация
Налогообложение заработка физлиц
Как облагается материальная выгода
Начисление НДФЛ на командировочные выплаты
Налог с дивидендов
Торговые операции с физическими лицами
Проводки по исчислению удержанию и перечислению ндфл
Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.
После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ. Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч.
68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
73 68 Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.
Внимание
Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера. 66 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. 67 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
68 51 Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с дивидендов Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%.
С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.
НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.