Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

Главное

Под амнистию попадут только физлица и ИП. Организаций это не касается.

Физлицам простят часть долгов по налогу на доходы, имущество, земельному и транспортному.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Предпринимателям разрешат не платить излишне начисленные страховые взносы и старые долги по НДФЛ, ЕНВД, УСН и патентам.

Спишут не все долги, а только за определенные периоды. Как правило, это старые долги, которые и так нельзя взыскать. Долги за другие периоды под амнистию не попадут.

Для списания долгов ничего делать не нужно. Налоговая все сделает без заявлений. Сообщать об этом она не обязана — проверяйте сами.

Задолженности по налогам на транспорт, дома и землю

По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.

Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей – это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.

Президент также выразил уверенность, что несовершенство российской налоговой системы приводит к образованию задолженностей по налогам.

Дмитрий Юрков, член комитета по бюджету, дал объяснение понятию «безнадежная задолженность». Он пояснил, что к безнадежным долгам граждан можно отнести следующие категории:

• тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам;
• тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.

Отмечается, что по транспортному, земельному, и имущественному налогу долги будут списаны без участия плательщиков этих налогов. Об этом попросил лично Владимир Путин, упомянул глава Комитета по бюджету Андрей Макаров. Президент попросил освободить граждан от долгов «максимально дебюрократическим способом».

Размер списания задолженности не ограничен минимальным и максимальным порогом, то есть будет списана вся недоимка на дату 1 января 2015 года и все пени на дату принятия ФНС решения о списании задолженности. Например, у физического лица на 1 января 2015 образовалась задолженность по земельному налогу в размере 13 000 рублей, также  до 1 января 2015 года была насчитана пеня в размере 3000 рублей.

Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.

Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

Что такое налоговая амнистия{q}

Допустим, у вас есть долги по налогам. Государство объявляет налоговую амнистию и прощает их — то есть разрешает вообще не платить. Но это не значит, что вы точно попадете под амнистию.

Для налоговой амнистии есть четкие правила: кому, что и когда простят. Большинства налогоплательщиков новый закон вообще не коснется, и им придется платить налоги и погашать все долги как обычно.

Если у вас есть долги по налогам, вам недавно рефинансировали ипотеку или простили долг по старой симкарте, нужно разобраться, касается ли вас новый закон. Может быть, это шанс сэкономить десятки тысяч.

Списать долги, которые упоминаются в законе, — это не право, а обязанность налоговой. Нельзя одному человеку простить долг, а с другого его взыскивать.

В рамках амнистии недоимки будут списываться не вручную, а автоматически — по заданным параметрам. Предвзятого отношения быть не должно. Но если что-то непонятно и вы считаете, что долг должны списать, стоит разобраться.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода. Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:

• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
• акцизы;
• налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

Кроме того, налоговая амнистия 2020 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:

• в ФСС (Фонд социального страхования);
• в ПФР (Пенсионный фонд России);
• в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей.

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

• физические лица;
• ИП;
• адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

• по месту нахождения имущества должника;
• по месту его жительства.

Налоговые органы проведут амнистию автоматически. Гражданин не обязан подавать и предоставлять в ИФНС справки и различные документы. Проверить, произошло ли списание ваших долгов, можно в личном кабинете налогоплательщика. Также ФНС обязано отправить на ваш адрес регистрации местожительства решение о списании долгов. Затем вы можете передать полученное решение судебным приставам, которые вели производство по возврату долга.

По информации ФНС РФ, работа по списанию задолженности будет проводиться налоговыми инспекциями в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

На следующем этапе будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам, в том числе начисленных от размера 8 МРОТ.

Нужно ли мне платить НДФЛ с экономии на процентах{q}

Большинству граждан все равно придется платить НДФЛ со старых доходов.

Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2-НДФЛ в налоговую.

Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ. Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.

Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:

• с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
• с дивидендов и процентов по вкладам;
• с материальной выгоды по ст. 212 НК;
• с выгоды в натуральной форме по ст. 211 НК — подарков или имущества;
• с выигрышей и призов.

Да, это и есть материальная выгода по ст. 212 НК, то есть амнистия на нее не распространяется. Если на работе когда-то выдали беспроцентный заем и не удержали налог при экономии на процентах, придется заплатить.

Если банк рефинансировал валютную ипотеку и снизил ставку и таким образом образовалась экономия на процентах, НДФЛ не спишут ни за 2015, ни за 2016 год. Придется платить.

Еще физлицам простят часть долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество.

Простят только те долги, которые образовались до 1 января 2015 года. Их официально признают безнадежными вместе со всеми пенями и штрафами. Причина недоимки, статус налогоплательщика и материальное положение не имеют значения.

Нет, если взносы уплачены, вернуть их нельзя. Это касается вообще всех долгов — даже доначисленных по максимальной ставке. Кто не успел погасить, платить не будет. А кто заплатил сам или с кого долги взыскали принудительно, деньги не вернет.

Еще нельзя избавиться от недоимки, по которой есть решение суда. Даже если эта сумма начислена из-за несданной декларации, долг образовался до 1 января 2017 года и пока не взыскан.

Пенсионеров освободят от «налога на шесть соток»

В ходе ежегодной пресс-конференции Владимир Путин заявил о том, что необходимо освободить пенсионеров по старости от уплаты земельного налога. На сегодняшний день российские пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество (в том числе – на квартиры, а также помещения), находящиеся в их собственности.

Поправкой пенсионерам, которых добавят в категорию льготников по земельному налогу, предлагается вычет в натуральном выражении вместо денежного эквивалента (10 000 рублей). Налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 600 м2, которые находятся в собственности у гражданина льготной категории.

Президент РФ сообщил о намерении дать соответствующее поручение правительству РФ, которое вместе с депутатами должно принять решение о том, чтобы льготные категории граждан, получавшие вычет в размере 10 000 рублей, не платили налог за шесть соток.

В льготную категорию также войдут ветераны ВОВ и инвалиды, имеющие право на получение налогового вычета из налоговой базы, то есть, кадастровой цены земельного участка в размере 10 000 рублей. Военные пенсионеры тоже входят в льготную категорию. Таким гражданам следует обратиться в ИФНС.

То есть, земельный налог подлежит уплате для участков большого размера за вычетом шести соток. Напомним, что льготу допускается получить исключительно на один участок земли (на выбор плательщика налогов).

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции –  до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога – до 1 декабря 2018 года.

Простят ли НДФЛ со списанных долгов{q}

Да. НДФЛ, который начислили со списанных долгов с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, попадает под амнистию. Такой доход — это не материальная выгода, а экономическая. Для нее в налоговом кодексе другая статья, а в списке исключений ее нет.

Если вы валютный ипотечник и в этот период банк списал вам часть долга при пересчете в рубли, а затем начислил НДФЛ с этого списанного долга, вам можно не платить налог. Долг спишут по амнистии, даже если до 1 декабря налоговая прислала уведомление и требовала много денег. Если вы уже заплатили этот налог, вернуть его нельзя.

Я попадаю под амнистию. Может ли налоговая не списать мой долг{q}

Таким образом, списание долгов должно произойти в “автоматическом режиме”, т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.

Это понятно из справки 2-НДФЛ, которую банк отправил в налоговую. Когда появляется доход, с которого нужно удержать НДФЛ, но не получается, об этом сообщают до 1 марта следующего года. Так, мол, и так: такому-то заемщику снизили ставку, у него образовалась материальная выгода, вот сколько налога ему нужно начислить. Но удержать его не с чего, поэтому просто сообщаем. Такую же справку присылают заемщику — она будет и в личном кабинете на сайте налоговой.

Налоговая отмечает это у себя и присылает уведомление об уплате налога. В справке 2-НДФЛ стоит код дохода. Из него понятно, что это за доход — экономия на процентах или списанный долг:

• 2160 — материальная выгода;
• 4800 — списанный долг.

Иногда банки ошибаются: вместо списанного долга указывают в справке код материальной выгоды. Если вовремя с этим не разобраться, налог не спишут по амнистии. Зато его запросто спишут его с вашей карты.

Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.

Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.

А предпринимателей амнистия касается{q}

Да, ИП тоже попадут под амнистию по некоторым налогам.

Предпринимателям простят долги, которые накопились до 1 января 2015 года и до сих пор не взысканы. Пени и штрафы по такой недоимке тоже платить не придется. Это касается, например, НДФЛ, ЕНВД, налога по УСН и патентам, но не касается акцизов. Но это тоже понятно без амнистии: такие долги безнадежные по закону.

Со страховыми взносами за себя все несколько сложнее. Если предприниматель не вел деятельность и не сдавал отчеты, а ему за это начислили взносы по максимальной ставке, он тоже сможет не платить доначисленные суммы.

По закону в таком случае взносы считают в восьмикратном размере. Из-за этого у тех предпринимателей, которые не работали и не получали дохода, накопились огромные долги, не связанные с реальными доходами.

Фиксированные взносы по стандартной ставке придется платить в любом случае и за все периоды. Их спишут, только если налоговая признает, что взыскать уже нельзя. Такое вряд ли возможно по долгам за 2016 год: их еще попытаются получить по требованию или через суд. А вот долги за 2010 год точно безнадежные, но так было и до амнистии.

Зачем вообще проводят эту амнистию{q} Бюджету не нужны деньги{q}

Большинство налоговых долгов, которые попадают под амнистию, на самом деле и так безнадежные. Получается, государство по закону не может взыскать эти долги. Но пока в налоговом кодексе нет такой нормы, чтобы законно все их списать.

Еще налоговую амнистию объявили, чтобы списать недоимку по налогам, которую начислили на несуществующие доходы. Так получается по взносам неработавших ИП или, например, списанным долгам заемщиков. Фактически они не получили дохода, а должны заплатить налог.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

По предварительным подсчетам в рамках этой амнистии простят налоговых долгов на 150 млрд рублей.