Беспроцентный займ между физическими лицами – образец договора, налоговые последствия, образец, материальная выгода, с залогом

Законодательная база

Отношения между сторонами в договоре займа регулируются гл 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

Заимодатель имеет право взымать с заемщика проценты за предоставленные ему услуги, если не оговорено иное. В случае беспроцентного займа никакие проценты не начисляются, но в порядке исключения кредитор может их затребовать при обращении в суд, если заемщик нарушил условия договора по выплате (п.1 статья 809 ГК РФ).

Если в ходе разбирательств в судебном порядке было все таки установлено факт не соответствия условиям договора, то договор признается не действительным ( статья 812 ГК РФ).

Если полученная сумма займа меньше указанной в соглашении, то его можно перезаключить, указав эту сумму. Тем самым, не разрывая сам договор, избегая лишних разбирательств (п.3 ст.812 ГК РФ).

Общие понятия

Но при этом существует множество различных тонкостей, нюансов, связанных с процессом оформления таковых в обычных банках.

Выходом является беспроцентный заем у другого физического лица. Процесс оформления такого типа кредита обладает рядом специфических особенностей.

Следует учесть, что лучше всего заранее ознакомиться с основными требованиями касательно такового.

Стоит заранее отметить, что составить договор кредитования нужно будет в обязательном порядке. Таким образом возможно избежать самых разных трудностей в дальнейшем.

Именно поэтому со всеми тонкостями процесса оформления стоит ознакомиться предварительно. Существует ряд типичных вопросов, изучить которые нужно будет заранее.

Что это такое

Под беспроцентным займом подразумевается предоставление средств в долг при отсутствии какой-либо прибыли. Причем установлены определенные стандарты оформления подобного рода документа.

Показатели	Описание
Кредитор	физическое лицо, выступающее в роли заимодавца
Заемщик	непосредственно гражданин, который выступает в роли принимающей стороны

Соответственно, сами денежные средства в таком случае могут быть переданы как наличным, так и безналичным способом. Форма договора по беспроцентному займу может быть как письменная, так и устная.

Одним из самых важных особенностей беспроцентного займа между физическими лицами является то, что нет необходимости оплачивать налоговый сбор за получение прибыли.

В противном случае, если осуществляется предоставление займа, получение такового юридическими лицами – дела обстоят несколько иначе.

Следует учитывать, что осуществлять предоставление займа рассматриваемого типа могут все физические лица.

Показатели	Описание
Оба гражданина должны быть совершеннолетними	так как согласно ГК РФ и другим нормативным документам участие в таковых взаимоотношениях граждан, не достигших возраста 18 лет, не допускается
Граждане должны быть полностью дееспособными	участие в таковых взаимоотношениях граждан признанных недееспособными в судебном порядке не допускается

В то же время не существует каких-либо требований по поводу гражданства гражданина, заключающего соответствующего типа соглашение.

Показатели	Описание
Под угрозой применения физического или психологического насилия	—
В состоянии опьянения любого типа	наркотического, алкогольного, другого

Соответственно, если будет доказано, что процесс оформления договора беспроцентного или иного займа был подписан с нарушением базовых условий, то он признается недействительным полностью или же частично.

В отдельных случаях необходимо осуществлять налогообложение материальной выгоды. Но конкретно случай с физическими лицами, которые являются участниками подобных отношений, исключение.

Чтобы избежать каких-либо налоговых последствий от беспроцентного займа между физическими лицами стоит предварительно получить консультацию:

1. У квалифицированного юриста.
2. В налоговой инспекции.

Особенно важно посетить юридическую консультацию для составления непосредственно договора по поводу займа.

Соответственно, в случае, если имеет место спорная, конфликтная ситуация – разрешать таковую можно будет лишь через суд.

Но следует помнить о некоторых важных особенностях:

• сначала необходимо попытаться урегулировать ситуацию мирным путем;
• обращаться в суд необходимо по месту постоянного проживания ответчика.

Иногда возникает ситуация, когда требуется оформить заем у другого физического лица. Но при этом отсутствует возможность осуществить таковую процедуру в силу отсутствия подходящих знакомых.

В интернете существует несколько специальных площадок через которую можно будет получить средства в долг у физического лица.

Но следует пользоваться услугами таких площадок с осторожностью. Так как существует большое количество различных мошенников.

Только так можно будет не допустить различных проблем. Также необходимо посетить местную налоговую инспекцию.

В данном учреждении работники обязаны ответить на все интересующие гражданина вопросы по поводу налоговых сборов.

Особенно это касается денежных средств если они перечисляются безналичным расчетом. Соответственно, существует множество различных тонкостей, особенностей.

Если заемщик не получает доход, то он не может быть обложен налогом НДФЛ. То же касается учредителя, являющегося взаимозависимым лицом, поэтому ни у заимодавца, ни у заемщика не могут возникнуть налоговые последствия.

Что это такое

Под выражением «беспроцентный займ» понимается сделка, в ходе которой некая денежная сумма заимодавцем предоставляется заемщику на определенных условиях.

Заимодавец обязуется передать заемщику денежные средства либо вещь, признанную как индивидуально определенную, обладающую родовыми признаками.

Безвозмездный заем может носить целевой характер, что предполагает расходование заемных средств на исполнение задач, указанных в договоре займа.

Если они будут расходованы не по прямому назначению, то заимодавец может истребовать досрочного возврата предоставленных средств.

В сущности, беспроцентный заем между юридическими лицами представлен в качестве договора, заключенного двумя участниками. Один из них передает другому во владение денежные средства либо индивидуально-определенные вещи.

Он заключается на основании решения общего собрания учредителей либо вышестоящей инстанции, от которой требуется получение согласия.

Заемные средства подразделяются:

1. Возмездные.
2. Беспроцентные.

В первом случае заемщик обязан вернуть основную сумму долга, включая установленные на него процентные начисления.

В договоре займа в обязательном порядке нужно отметить вид займа. Если такое условие не будет предусмотрено, то сделка может перейти в разряд возмездной сделки.

Беспроцентный займ может взять любое физическое либо юридическое лицо вне зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта экономики, которая признана законом.

Что касается физического лица, то оно должно быть совершеннолетним, дееспособным лицом.

Он должен отвечать за совершаемые действия, осознавать их. При этом возраст физического лица должен варьироваться в пределах от 21 года до 65-70 лет.

Юридическое лицо может позаимствовать средства у другого юрлица, своего либо стороннего учредителя.

Оформление беспроцентныого заема между физическими лицами

Договор беспроцентного займа между физическими лицами имеет свои особенности. Например:

• сумма займа должна быть не больше 5000 рублей (максимальная сумма);
• договор должен быть не связан с предпринимательской деятельностью одной из сторон;
• возможен досрочный возврат долга.

Также, если сумма займа не больше 5000 рублей, то согласно законодательству РФ, такой займ можно считать как безвозмездный.

Обязательным условием является то, чтобы хотя бы одна сторона договора не занималась предпринимательской деятельностью, иначе в ином порядке ему будет сложно доказать, что он не имел намерений получить какую-либо прибыль от сделки.

Налоговые последствия выдачи беспроцентного займа

Доход признается экономической выгодой, если она подлежит оцениванию и соответствует нормативам главы 23 и 25 НК РФ.

Определение «материальная выгода» установлено президиумом Высшего Арбитражного суда, указаниями главы 23 НК РФ. С одной стороны, сэкономленные процентные начисления включаются в налоговую базу по налогу НДФЛ.

С другой сообразно указаниям главы 25 НК РФ они входят в категорию материальной выгоды, получаемую от использования заемных средств. Она не считается доходом по налогу на прибыль.

Оно становится зависимым от вложенной им доли, поэтому в большинстве случаев юрлицо действует в ущерб своим личным интересам.

В ней отмечено, что сумма доходов в продолжение одного года должна превысит 1 миллиард рублей.

Если учредитель предоставил беспроцентный заем в меньшем размере, то он не облагается дополнительным налогом за недополученный от процентных начислений доход.

Но так как указаниями главы 25 НК РФ не учрежден порядок установления выгоды, то у него не увеличивается налоговая база.

При возникновении обратной ситуации, когда каким-либо юрлицом займ без процентов выдается учредителю – физическому лицу у него возникает материальная выгода.

Например, работодатель выдает сотруднику беспроцентный займв размере 200 000 рублей на полгода. Он должен уплатить налог НДФЛ, равный 1 200 рублям.

Если он берет такую же сумму в банке по минимальной процентной ставке, то должен уплатить порядка 6 000 рублей.

Риски процедуры

Камеральная либо налоговая проверка осуществляется с целью выявления факта получения юрлицом необоснованной материальной выгоды.

При выявлении такого рода факта производится доначисление налога на прибыль с учетом рыночной стоимости, начисленных на займ процентов.

Риску подвергается применяющее УСН юридическое лицо, если выданный ему учредителем займ не будет возвращен в установленный договором срок. В такой ситуации формируется доход, подлежащий налогообложению.

Сообразно указаниям Налогового кодекса срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года. Он отсчитывается со дня, когда необходимо было вернуть займ.

Отдельные юридические лица, взаимозависимые и независимые субъекты экономики стремятся оформить беспроцентный заем, чтобы перераспределить денежные средства между собой.

Они не знают, каким образом нужно поступить, чтобы избегнуть накопления долгов перед федеральной налоговой службой, административной ответственности.

На данный момент существует несколько способов, позволяющих избежать от начисления налога НДФЛ.

Показатели	Описание
Переоформление договора займа	мера дозволяет гарантированное сокращение размера налоговой базы, потому что он будет подсчитан по дате, которая указана в договоре займа. При этом будет уплачена меньшая сумма. Что касается непогашенных заемных средств, то ситуация разрешится без возникновения непредвиденных финансовых последствий
Перевод сделки в другую категорию путем начисления на заемные средства процентных начислений	в результате проведенной операции налогообложение будет осуществляться по другой схеме, а размер налога будет рассчитан по другим формулам

Но наилучшим вариантом является оформление прощения долга, что дозволит избежать уплаты налога, составляющего 35%.

Он будет облагаться налогом НДФЛ в размере 13%, предусмотренный для всех российских налоговых резидентов. ФНС должно быть уведомлено путем подачи соответствующей налоговой декларации.

Важные аспекты

Заемные средства должны быть возвращены заимодавцу имуществом иного рода, которое было взято заемщиком. Например, нельзя вернуть имущество место денежных средств.

Его размер обусловлен видом выбранной системы налогообложения. Например, он составляет 6%, если на предприятии применяется УСН.

Они не получают доход, который подлежит налогообложению в качестве налога на прибыль.

О том же было сказано в письмах Минфина №:

1. 03-03-06/1/245, опубликованного 2 апреля 2008 года.
2. 03-03-06/1/415, обнародованного 17 июля 2008 года.
3. 07-02-06/161, испущенного 29 августа 2011 года.

Материальная выгода, полученная юрлицом от использования беспроцентного займа, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Она не входит в число объектов налогообложения, с которых изымается налог на прибыль.

Любая сделка должна быть оформлена документально, если размер предоставляемого учредителем беспроцентного займа превысит 1 000 рублей.

Сообразно нововведениям материальная выгода юрлиц будет определяться по данным, соответствующим на конец истекающего месяца.

Размер налога обуславливается не только количеством полученных заемщиком средств, но и сроками их использования.

Не облагаются налогом заемные средства, полученные в ходе заключения договора займа и возвращенные в установленный им срок.

Учредитель освобождается от уплаты налога НДФЛ, потому что у него не образуется доход.

Но стороны должны достичь обоюдного соглашения. В такой ситуации обязательства заемщика, касающиеся возврата заемных средств прекращаются, если он передаст имущество в собственность заимодавцу.

Под понятием «доход» подразумевается экономическая выгода, выраженная в денежном эквиваленте либо в натуральной форме.

Термин «процент» обозначает какой-угодно доход, который был заявлен ранее заимодавцем. Норма отмечена в указаниях статьи 43 НК РФ.

Как правило, она образуется за счет обязательств по долгам вне зависимости. В сущности,процентные начисления это доход, который формируется за счет долговых обязательств.

Но начисленные на него проценты соответственно условиям договора займа превратятся в получаемый физлицом доход. Он подлежит обложению налогом на прибыль.

Сделки по предоставлению вышеуказанного займа сообразно указаниям статьи 105 НК РФ могут совершаться:

• взаимозависимыми лицами;
• лицами, которые не связаны между собой некой зависимостью.

Первого рода сделки бывают контролируемыми ФНС и неконтролируемыми.

Предоставление займа МФО не является услугой. Если беспроцентный заем будет признан контролируемым, то заимодавец не может применить изложенные в указаниях главы 14.3 НК РФправила, чтобы подсчитать не вырученный доход.

Выдача беспроцентного займа между физическими лицами может осуществляться разными способами. Но оптимальным решением является именно безналичный перевод. Так как он дает гарантию по поводу отслеживания денег.

Важные аспекты

Прежде всего, речь идет о терминах, которые связаны с кредитованием и его особенностями.

С появлением интернета доступ к знаниям стал еще легче и проще. Поэтому выучить пару-тройку необходимых понятий не составит особого труда.

Основные понятия

К важным аспектам беспроцентного займа относится:

• физическое лицо отвечает по взятым на себя обязательствам личной собственностью;
• налоговый сбор нет необходимости платить предпринимателям только лишь если заем не связан с их деятельностью;
• беспроцентным считается заем лишь до определенного лимита.

Особенности договора

Договор беспроцентного займа удобно заключать между родственниками или коллегами, друзьями. При этом освободить себя от многих ненужных формальностей и облегчить себе процедуру оформления.

Не все согласны на досрочное закрытие, так как им это финансово невыгодно.

Согласно законодательству РФ в займ могут передаваться как деньги, так некоторые вещи, определенные по родовым признакам. Также в роли займа могут выступать и валютные средства, но тут необходимо учитывать курс валют на момент составления договора.

Желательно зафиксировать при каком курсе оформлялось соглашение и в дальнейшем в том же размере, и выплатить долг кредитору (ст.317 ГК РФ).

Чтобы избежать юридической неточности в документации при соглашении займа, следует все таки составить сам договор беспроцентного займа и в дополнение вложить денежную расписку.

Наличие обязательных пунктов:

• дата составления и подписания договора, адрес;
• размер займа и порядок выплат;
• отсутствие процентов, что указывает на наличие беспроцентного займа;
• права и обязанности сторон;
• факт передачи средств.

В случае обращения в суд от заимодателя расписка может существенно не повлиять на решение споров по выплате задолженности, тут много нюансов. Договор займа имеет куда более весомые аргументы.

Чем регулируется

Вопросы относительно предоставления займа без начисления процентов регулируются рядом законодательных актов.

Статья	Описание
87	основные положения об обществе с ограниченной ответственностью
90	уставный капитал общества с ограниченной ответственностью
807	договор займа
809	проценты по договору займа
1211	право, подлежащее применению к договору при отсутствии соглашения сторон о выборе права

Статья	Описание
140	рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)
149	операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
250	внереализационные доходы
251	доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
270	расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Номер	Описание
№ 3009/04, обнародованное 3 августа 2004 года	оспаривание решения

Номер	Описание
№ 301-КГ15-2401, опубликованное 16 апреля 2015 года	о признании недействительным решения

Номер	Описание
№ ШС-37-3/19125, опубликованное 19 мая 2010 года	порядок ведения налогового учета расходов

Номер	Описание
№ 03-03-06/1/245, опубликованное 2 апреля 2008 года	о порядке налогообложения прибыли при получении беспроцентного займа
№ 03-03-06/1/415, обнародованное 17 июля 2008 года	порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
№ 07-02-06/161, испущенное 29 августа 2011 года	об отсутствии оснований для начисления амортизации

И в заключение необходимо отметить, что до текущего года налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами не образовывались.

Но с начала этого действуют новые правила налогообложения, поэтому следует их принять во внимание.

Юридическое лицо может досрочно возвернуть заемные средства, не дожидаясь получения согласия заимодавца либо прощения долга, истечения срока действия договора займа.

Все вопросы по поводу оформления договора займа обозначаются в специальных нормативных документах.

Глава	Описание
Гл.№42 ГК РФ	данный раздел освещает все нюансы, тонкости заключения договора займа – как беспроцентного, так и обычного

Сегодня оформление беспроцентного займа имеет свои тонкости, нюансы. Со всеми ними нужно будет ознакомиться предварительно. Это позволит избежать самых разных проблем, ошибок при составлении соглашения.

Форма договорных отношений

В законодательстве России достаточно четко оговариваются правила составления таких соглашений, а именно:

• устная — такую методику просто применять среди родственных связей и на небольшие суммы, как правило, до 1000 рублей;
• письменная — обязательная форма соглашения.

Допускается наличие надписи нотариуса, но не является обязательным. Скорее всего, если вы хотите успокоения своих интересов при заключении сделки.

Если сумма долга не превышает 1000 рублей, то заключение сделки между физическими лицами происходит по устному уговору или в форме расписки.

Предмет соглашения

В данной части договора определяется цель займа, то есть что именно заимодатель передает в пользование заемщику — денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками.

Например, если было указано, что в пользование передаются 20 банок краски белого цвета определенной марки, то заемщик вернет те же  20 банок белой краски той же марки.

Права и обязанности сторон

Ни один договор, заключаемый сторонами между собой, ни обходиться без той части, как права и обязанности сторон.

На что следует особо обратить внимание в этом пункте:

• сроки возврата долга;
• способы погашения займа — частями или досрочно;
• наличие залога или поручительства;
• обязанность сообщить кредитору об изменении паспортных данных заемщика.

К сожалению, очень часто последний пункт упускают из рассмотрения. Если в ходе действующего договора у заемщика изменились паспортные данные, то в случае не уплаты долга кредитору потом будет сложно взыскать с него задолженность.

Наличие обеспечение подразумевает залог или поручительство. В таком случае для заимодателя есть гарантия погашения долга от заемщика в любом случае.

Нарушение условий договора

Если заемщик не вернул долг, то кредитор имеет право согласно договору применить к нему штрафные санкции. Заимодатель имеет право обратиться в суд для дальнейшего принудительного взыскания с заемщика всей суммы долга.

Если заемщик, за время исковой давности, признал наличие долга со своей стороны, то срок начинает отсчитываться заново.

Налоговые последствия

Нужно отметить следующее, что заимодавец, являясь юридическим или физическим лицом, в случае с беспроцентным займом, освобождается от уплаты НДФЛ. Это связано с тем, что при таком соглашении он не получает никакой прибыли от сделки, помимо возврата выданной им суммы.

Если сделка состоялась просто между гражданами, то обе стороны освобождаются от налогообложений.

Беспроцентный заем является довольно выгодной сделкой для заемщика, так как он  впоследствии не переплачивает никаких процентов. Он может возвращать долг удобными ему частями или досрочно без штрафных санкций.