Как получить социальный налоговый вычет за лечение родителей

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=Xa_x70KrdxA

Важно! Если неработающий пенсионер решил снова заработать и устроился на официальное место работы, право на возвраты восстанавливается.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Вычет на лечение родственников возможен в том случае, если клиника, где оно проводилось, имеет лицензию и находится на территории России. Также важно указать налогоплательщика, который будет тратить средства, в договоре. Однако не все клиники соглашаются прописывать в договоре иное лицо, кроме пациента.

Если вписать налогоплательщика в договор не получится, следует правильно заполнить справку медучреждения для ИФНС. В графе, где указан налогоплательщик, важно указать того, кто реально несет траты и будет подавать заявление в налоговую. Также нужно указать, кому он оплатил лечение – супругу, отцу, матери или ребенку.

Почему мы берем именно случай пенсионера{q} Потому что именно этой категории граждан сложно получить вычет самостоятельно. Пенсионеры не платят НДФЛ со своего дохода (пенсии), и по этой причине они не могут претендовать на возврат налога.

Разрешите эту ситуацию рассмотреть на примере семьи Звездочкиных. Есть папа Лев Борисович, пенсионер и, к сожалению, пациент платной клиники. А еще есть сын Андрей Львович, вполне обычный семьянин, сотрудник какой-нибудь компании «Н». Главное для нас, Андрей получает белую зарплату и платит налоги.

Конечно, существуют исключения, когда Лев Борисович может оформить налоговый вычет сам, и помощь детей не потребуется. Это происходит в случаях:

• работающего пенсионера;
• при наличии любого дохода, с которого выплачено 13% государству.

Так или иначе, если пенсионер Звездочкин выплатил НДФЛ в текущем году, он может претендовать на возврат налога за лечение, которое в этом же году и прошел. Условия, с которыми придется столкнуться, будут стандартными, как и для всех налогоплательщиков.

Если же выплат налога не было или сумма маленькая, выгоднее обратиться за помощью к детям.

В России предусмотрены разные виды социальных налоговых вычетов. В их число входит и вычет на лечение. Право на его получение возникает при оплате медицинских услуг, которые оказываются:

• непосредственному плательщику;
• несовершеннолетним детям плательщика, включая усыновленных и удочеренных и прочим его близким родственникам;
• лицам, которых опекает плательщик при условии, что они не достигли возраста 18 лет.

Вычет за лечение ребенка предоставят, только если он не достиг совершеннолетия. Данная норма зафиксирована в ст. 219 НК РФ. Если у плательщика имеются дети-инвалиды, ограничение по возрасту на них тоже распространяется (Письмо Минфина № N 03-04-05/34180 от 10.06.2016).

Размер налогового вычета за лечение родителей пенсионеров

Чтобы вычислить, сколько же денег можно вернуть обратно за расходы, которые пошли на оплату медицинских процедур или лекарственных средств для родителей-пенсионеров, нужно найти 13% от общего размера затрат. Однако при этом необходимо взять во внимание некоторые нюансы:

• Лимит налоговой скидки. Российским налоговым законодательством принят лимит на социальную налоговую скидку, который составляет 120 000 рублей. Иначе говоря, даже если налогоплательщик понес расходы на гораздо большую сумму, чем максимальный лимит социальной налоговой скидки, ему вернут не более 15 600 рублей (это 13% от ее допустимого предела).
• Дорогостоящие виды лечение. В том случае, если услуги по оказанию терапии входят в перечень дорогостоящих процедур, то ограничение на размер вычета социального типа на них не действует. Таким образом, по закону возможно получение максимально допустимой компенсации за не дорогостоящие услуги и вдобавок к этому начисление вычета за дорогостоящие процедуры, размер которых не ограничен.

При обращении за вычетом нужно учитывать, что оформить его можно только за три предшествующих года (ст. 78 НК РФ). Если медицинские услуги оплачивались три года подряд, за каждый потребуется подавать декларацию и справку о доходах.

Получить вычет за лечение, предоставляемое в 2019 году, можно в течение последующих трех лет, т.е. с 2020 по 2022 год включительно.

Родители могут получить налоговый вычет за лечение, которое предоставляют не только им самим, но и их детям. Оформляют возврат налога только при условии, что медицинские услуги оплачивались непосредственно заявителем. Вычет имеет ограничение, кроме случаев предоставления дорогостоящего лечения.

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает.

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

• Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
• На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
• У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
• Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
• Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

• Перенос вычета на три предшествующих года.
• Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
• Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2019 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Сроки возврата

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией.

К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Важно! Путевка в санаторий, приобретенная у турфирмы, имеющей соответствующую лицензию, расценивается как подтверждение оплаты расходов.

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Без такого документа, как налоговая декларация, налоговая скидка не предоставляется. Данный документ должен быть обязательно заполнен по образцу 3-НДФЛ.

Налоговая инспекция принимает только оригинал декларации. Кроме этого, требуется наличие справки, свидетельствующей о доходах физического лица и снятии с них НДФЛ (за ее оформление отвечает работодатель). Справка, как правило, делается по образцу 2-НДФЛ.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов, физическому лицу следует подготовить ряд таких бумаг:

1. Заявление. Заявление – это документ, который заполняется налогоплательщиком от руки и вмещает в себя требование о выдаче денежной компенсации за оплату лечебной терапии родителей. В некоторых случаях наличие заявления не требуется.
2. Справка из клиники. Когда медицинские услуги в полной мере уже были оказаны матери или отцу физического лица, оно может обратиться к лечащему врачу и потребовать справку, свидетельствующую о переводе им денежных средств на банковский счет клиники. Налогоплательщику необходимо получить оригинал справки.
3. Копия договора. Как известно, даже если медицинские услуги и медикаменты утверждены постановлением Правительства для начисления налоговой скидки, но их не назначал врач, возврат налога неосуществим. Поэтому к основному пакету документации прикладывайте копию договора о проведении лечения.
4. Поручения платежного характера. Такие бумаги, как платежные поручения, различные чеки из клиники, а также остальные документы подобного рода, послужат хорошим подтверждением того, что физическое лицо действительно осуществило оплату лечебной терапии матери либо отца.
5. Свидетельство о рождении. Для того чтобы доказать, что налогоплательщик и физическое лицо, проходившее лечение, действительно скреплены родственными связями, необходимо сделать копию свидетельства о рождении претендента на возврат НДФЛ.

Что касается сроков возврата, вычет за лечение оформляется за тот год, в котором были расходы на медицинские услуги.

Так, если обратиться к врачам пришлось в 2019 году, то за этот период и будут собираться документы (например, Андрею понадобится справка 2-НДФЛ за 2019 год). Получить вычет будет возможно уже в 2020 году.

Но можно немного ускорить процесс получения социального вычета. С 2016 года это можно сделать у себя на работе, почти сразу после окончания лечения. Но подробнее об этом речь идет в отдельной статье.

«Срок давности» возврата налога за лечение составляет три года. То есть после трат 2017 года, обращение в налоговую может состояться в 2018, 2019 или 2020 годах. Дольше затягивать нельзя, так как налоговая откажет в денежном возврате.

Получить налоговый вычет, если медицинские услуги предоставлялись несовершеннолетнему ребенку, может один из родителей или оба, но сумма будет единой. При этом если они находятся в браке, неважно, кто конкретно эти услуги оплачивал.

Сама процедура оформления вычета на лечение – это возврат части уплаченного подоходного налога. Получать его можно каждый год. Остатки по сумме не переносятся на следующий налоговый период.

Если гражданин оформляет еще какие-то социальные вычеты, их суммируют. Исключение составляют ситуации, когда получается дорогостоящее лечение. Плюс если гражданин оплачивал образовательные услуги своего ребенка и его лечение, вычеты по этим услугам тоже не будут суммировать.

Получить вычет при оплате медицинских услуг может только лицо, которое регулярно вносит в казну подоходный налог. Не имеет значения, с каких доходов он платится.

Для возврата налога важно, чтобы расходы на лечение оплачивались заявителем. Когда в качестве официального плательщика выступает благотворительный фонд или любая иная структура, деньги не возвращаются.

Если речь идет о лечении детей до 18 лет, деньги вернут только их родителям или официальным опекунам.

Для получения вычета на лечение необходимо подать соответствующую заявку. В таком случае гражданин имеет право обратиться за возвратом налога:

1. Через работодателя, если человек является наемным работником, с зарплаты которого регулярно отчисляется НДФЛ.
2. Направить заявление в отделение ФНС.

Обратиться непосредственно в ФНС может каждый налогоплательщик, а вариант с работодателем доступен только тем, у кого он на текущий момент имеется.

Через работодателя

Для оформления налогового вычета по месту работы необходимо, в первую очередь, обратиться в ближайшее отделение ФНС и получить справку о праве на возврат налога. Далее заявление вместе с пакетом документов следует передать в бухгалтерию. Сделать это можно сразу после оплаты услуг, не дожидаясь окончания текущего года.

Заявление будут рассматривать максимум один месяц. При положительном решении далее у работника перестанут из зарплаты удерживать подоходный налог. Пока вся сумма вычета не наберется полностью.

Через налоговую

Налоговый вычет можно получить через отделение ФНС по месту жительства. В таком случае заявление необходимо подавать не сразу после лечения детей и оплаты услуг, а только на следующий год. Заявку будут рассматривать в течение максимум трех месяцев. Если она будет одобрена, деньги переведут на личный счет заявителя в течение последующего месяца.

Для налогоплательщиков предусмотрено три способа подачи заявления:

1. Передать инспектору вместе с остальными документами при личном визите.
2. Направить заказным письмом с уведомлением по почте на адрес отделения.
3. Отправить электронную заявку на официальном сайте ФНС. Этим способом могут воспользоваться только лица, у которых имеется собственная усиленная ЭЦП.

Как вернуть налог за лечение родственников

Государство предоставляет возможность оформить вычет не только за расходы на свое лечение и медикаменты, но и родителей, супруга/супруги или детей до 18 лет. Этим и будут пользоваться наши Звездочкины.

Ведь гораздо проще ситуация складывается, если в налоговую инспекцию обращается человек, имеющий официальную заработную плату. А  Андрей Звездочкин имеет право на возврат 13% от потраченных на докторов денег.

Можно неработающему пенсионеру прибегнуть к помощи других родственников. Но в данной статье мы рассматриваем возможность возмещения налогового вычета именно на родителей-пенсионеров.

https://www.youtube.com/watch?v=cAydW0TQZ34

Нам необходимо разобраться с ограничением этой суммы. Независимо от любых обстоятельств, налогоплательщик не может получить больше, чем он выплатил в бюджет. То есть если Звездочкин-младший при зарплате в 20 000 р. перечислил государству 20 000 р.*13%*12 мес = 31 200 р., то сколько бы ни стоило лечение папы, эта сумма – «потолок» к возврату.

С другой стороны, государство тоже не позволяется увлечься. Максимально возможный вычет в течение года составляет 120 000 р. Эта сумма может быть распределена между расходами на лечение, образование, пенсионные накопления или благотворительность.

Итак, какие бы цены ни были в клинике, фактически Андрей получит не более 120 000*13% = 15 600 р.

Единственное исключение, когда ограничение в 120 000 р. не действует – дорогостоящее лечение, обычно это сложные операции или тяжелые заболевания. Относятся проводимые процедуры к категории дорогостоящих или нет, можно узнать из специального списка, который есть в любой клинике.

Зато, если лечение отца растянется на долгое время, компенсировать часть расходов можно каждый год, пока есть отчисления с зарплаты.

Итак, чтобы после обращения к врачам получить вычет, надо знать:

• у клиники должна быть лицензия на оказание услуг;
• пройденные виды услуг должны входить в список, утвержденный правительством;
• если приходится приобретать лекарства, то последние должны быть назначены врачом и также входить в специальный список.

Ссылка на эти списки есть в разделе выше. Остановимся лучшее подробнее на том, что еще нужно знать об оформлении вычета.

Выходя из медицинского учреждения, необходимо не забыть договор на оказание услуг и справку об оплате. Все платежные документы обязательно должны быть оформлены на того, кто пойдет в налоговую. В нашем случае это сын-Андрей, а не пациент-папа.

К итоговому пакету документов нужно добавить подтверждение родства с пациентом, для Андрея – свидетельство о рождении.

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

• 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
• 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.

Величина налогового вычета на лечение ограничена (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма, которую получится вернуть – это 13% из 120 тыс. руб. Эта величина рассчитана на один год. Если получатель вычета на следующий год опять будет оплачивать медицинские услуги, он сможет оформить еще один вычет за свое лечение.

При условии, что стоимость медицинских услуг была меньше, возвращать налог будут с этой суммы. Например, гражданин оплатил полное обследование своих детей в медицинском центре на сумму 57 тыс. руб. Значит, вычет составит 7 тыс. 410 руб.

Когда стоимость медицинских услуг больше 120 тыс., действует ограничение. Но оно снимается, если оказываемое лечение относится к категории дорогостоящего. К нему, например, относится процедура ЭКО, лечение рака, эндопротезирование и пр. При дорогостоящем лечении вернут 13% от всей израсходованной суммы, если платил за него действительно заявитель.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

• Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
• Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
• Получали лечение в больнице.
• Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
• Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
• Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

1. Анестетики и миорелаксанты.
2. Анальгетики – обезболивающие средства.
3. Антигистаминные противоаллергические средства.
4. Средства для лечения нервной системы.
5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
9. Средства для лечения ЖКТ.
10. Антисептики.
11. Гормональные средства.
12. Витамины.
13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.

Оформление через налоговую службу

Для получения льготы по месту официального трудоустройства следует сначала собрать весь пакет документов кроме справки 2-НДФЛ из бухгалтерии. Затем нужно обратиться в ИФНС по месту прописки, чтобы получить уведомление о возможности получения вычета. Когда оно будет на руках, с ним уже отправляться в бухгалтерию и подавать заявление на возврат НДФЛ.

Чтобы вычет был предоставлен в полном объеме и без задержек, родителю потребуется собрать комплект документов. Часть из них необходимо заполнять самостоятельно.

При обращении за вычетом на лечение ребенка до 18 лет его родителю помимо заявления потребуется собрать и представить:

1. Удостоверение личности.
2. Свидетельство о рождении ребенка, плюс его паспорт, если ребенок уже достиг 14-летнего возраста.
3. Договор на предоставление медицинских услуг, заключенный с медицинским учреждением.
4. Копию лицензии то медицинской структуры, которая предоставляла лечение. Ее необходимо представлять отдельно только при условии, что нужные данные не содержатся в тексте договора.
5. Платежные документы, которыми гражданин может подтвердить факт оплаты медицинских услуг.
6. Справку о доходах за тот период, на который оформляется вычет. Ее нужно получать по месту работы.
7. Налоговую декларацию.

Медицинские учреждения при взимании оплаты предоставляют чеки, квитанции. Их нужно обязательно хранить, чтобы подать вместе с пакетом документов. Если вычет оформляется за санаторно-курортное лечение, потребуется отрывная часть путевки. Когда возврат за оплату лекарств и расходные материалы – нужно заключение врача о необходимости их приобретения.

При составлении договора с лечебным учреждением необходимо, чтобы в качестве пациента был указан ребенок, который получил медицинскую услугу. Плюс в качестве представителя несовершеннолетнего должен быть обозначен один из его родителей или опекунов.

Если в будущем родители намереваются поделить сумму вычета, вносить данные их обоих в договор не обязательно. Достаточно подать в ФНС:

• заявление о разделе, подписанное обоими супругами;
• свидетельство о регистрации брака;
• справки о доходе каждого из супругов.

При оформлении справки о предоставлении медицинских услуг в клинике следует обратить внимание, что в качестве получателя услуги необходимо указать ребенка (его ФИО и дату рождения), а в качестве плательщика – родителя.

Для предоставления справки медицинская структура затребует только личные документы ребенка и родителя. Договора и квитанции в электронном виде у них должны быть в базе данных. Если в будущем сумму вычета родители намереваются поделить, следует в клинику представить дополнительно свидетельство о браке. Тогда в качестве плательщика укажут обоих родителей.

https://www.youtube.com/watch?v=YxnhmaSg7aE

Подача налоговой декларации, если оформляется налоговый вычет на лечение через ФНС, обязательна. Заполнить ее можно:

1. От руки.
2. При помощи компьютера.