Налоговый вычет при приобретении квартиры супругами

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в долевую собственность

Если у вас нет брачного договора, то квартира общая. Не имеет значения, на кого она оформлена, — в договоре купли-продажи может быть указан только муж, но право на вычет будут иметь оба супруга. Или в свидетельстве могут быть указаны оба супруга, но без распределения долей.

Это значит, что по расходам на одну и ту же квартиру могут заявить вычет два человека — каждый по 2 млн рублей. При стоимости квартиры 4 млн рублей можно забрать у государства 520 тысяч.

Если квартира стоит меньше, вычет можно распределить по своему усмотрению. Например, муж заявит 2 млн рублей, а жена — 1 млн, а остаток перенесет на будущее. Мы уже рассказывали, как правильно распределять вычеты в браке и какие нюансы нужно при этом учесть.

При покупке квартиры можно сразу распределить доли в праве собственности. Например, если при покупке квартиры используется материнский капитал, доли нужно выделить всем членам семьи. Это тоже влияет на вычет.

С 2014 года произвольное распределение вычета касается и совместной, и долевой собственности. Раньше вычет при покупке в долевую собственность даже между супругами распределялся пропорционально долям.

Вы можете оформить на себя 70% квартиры, супруге достанется 30%. Несмотря на это, вычет вы получите поровну — по 2 млн рублей каждый.

Когда жилье приобретает семья, то оно становится общей совместной совместностью супругов. Нет разницы, кто в какой степени вносил средства и на кого оформлено свидетельство о праве. На мужа или жену — неважно. Дом или квартира — общие.

При приобретении жилья существует две формы возврата:

1. За расходы на покупку квартиры. Ограничение выплаты на человека установлено в размере 2 000 000 рублей. Количество приобретаемых объектов недвижимости может быть любым. Остаток лимита переносится на другие квартиры, которые могут быть куплены в будущем.
2. За проценты по ипотеке. Лимит вычета установлен в размере 3 000 000 рублей. Объектом получения вычета может стать одна квартира или дом. Остаток не переносится на другие объекты.

Заявить о своем праве на вычеты могут оба супруга один раз. Но при условии, что они оба уплачивают в госбюджет налог на доход с физлиц или будут это делать.

13% от ипотечных процентов также положены жене и мужу. Максимальный размер выплаты — 3 миллиона рублей исходя из суммы реально внесенных процентов.

Важно! Остаток вычета за ипотечные проценты нельзя перенести на другие объекты. Но его можно ежегодно снова перераспределять.

Важно! Повторный вычет по ипотечным процентам невозможен, если муж или жена ранее получали его, но не полностью использовали. Желательно заранее обдумать, кто воспользуется правом. Возможно, это будет жена, а муж получит свою выплату при покупке в ипотеку второго жилья.

При покупке недвижимости ребенку родители расходуют на это свои или заемные деньги и выделяют несовершеннолетнему долю в собственности. Так они получают право на использование вычета за детей. Маме и папе нужно решить заранее, кто будет возвращать 13% за ребенка.

За несовершеннолетним остается право на оформление выплаты в будущем.

Важно! При использовании в приобретении жилья сертификата на семейный капитал сумма средств из него исключается из общих расходов на квартиру. Право на вычет распространено только в отношении личных денег. В них не входят различные государственные меры поддержки.

При оформлении имущественного вычета на ребенка нужно предъявить в налоговую инспекцию справку о составе семьи и свидетельство о рождении. При наличии индивидуальных обстоятельств ФНС может потребовать представить дополнительные документы.

Оформить возврат нужно в ИФНС или у работодателя. Заявить о своем праве по месту трудоустройства можно, не дожидаясь завершения календарного года. С заработной платы не будет удерживаться налог на доход с физлиц в размере 13%. При неполном использовании вычета в текущем году потребуется повторное прохождение процедуры оформления в следующем году. Подавать заявление ежегодно понадобится до полного получения всей суммы компенсации.

Ожидать конца календарного года потребуется при получении возврата через налоговую инспекцию. Получить 13% можно за прошлый год или три предыдущих года. Сумма вычета не может быть выше уплаченных в бюджет налогов за соответствующий период. Если она больше предполагаемой компенсации, то можно сначала вернуть налог с покупки недвижимости. А в следующем году — с уплаченных ипотечных процентов. Каждый год придется проходить повторение процедуры до полного возврата сумм по всем вычетам.

К работодателю

При желании получения выплат у официального работодателя потребуется визит в налоговую с необходимым пакетом документов. Там нужно составить заявление о выдаче уведомления о налоговом вычете по месту работы, а потом забрать оригинал документа. ФНС выдаст его в течение одного месяца. С уведомлением нужно прийти на работу и написать заявление о получении компенсации.

Когда все необходимые бумаги будут оформлены, с работника перестанут удерживать подоходный 13-процентный налог с заработной платы до конца текущего года.

При оформлении налогового вычета при общей совместной собственности через налоговую инспекцию понадобится заранее подготовить реквизиты счета в банке, на который будет переводиться платеж. Если компенсация оформляется на ребенка, нужно предъявить его свидетельство о рождении. Супруги, решившие перераспределить выплату, должны написать соответствующее заявление, если стоимость квартиры менее 4 миллионов рублей.

Важно! Если супруги приобрели квартиру до 1 января 2014 года, то заявление о перераспределении необходимо в любом случае, вне зависимости от цены жилья.

Когда в налоговую сдаются ксерокопии всей документации, предъявление инспектору оригиналов обязательно. Отправить пакет бумаг можно Почтой России заказным письмом с приложением описи об отправке или через личный кабинет в электронной форме.

Проверка документов в ФНС занимает до трех календарных месяцев. Очень редко налоговая может вызвать собственников недвижимости для уточнения каких-либо моментов или проверки оригиналов.

При вынесении положительного решения после проведения проверки документация передается в отдел урегулирования задолженностей, который осуществляет перечисление возврата. В течение 30 дней с момента завершения процедуры оформления перевод будет выполнен на расчетный счет, указанный в заявлении.

Налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика о причине отказа в выплате при принятии отрицательного решения. В течение 10 дней должен быть вручен лично или выслан почтовым отправлением акт о результатах камеральной проверки с объяснением причины отказа.

Перед началом процедуры оформления необходимо собрать пакет документации. В него должны входить следующие бумаги:

• Ксерокопии основного разворота паспорта и листа с пропиской.
• ИНН.
• Выписка из ЕГРН или свидетельство о госрегистрации права на собственность.
• Оригинал справки по форме 2-НДФЛ, полученной по месту официального трудоустройства за календарный период, за который планируется получение компенсации.
• Для получения выплаты через ИФНС потребуется декларация 3-НДФЛ. Подается ее оригинал. Посмотреть образец ее заполнения можно на официальном сайте налоговой. Сформировать декларацию можно в специальных платных программах.
• Заявление о распределении вычета.
• Договор купли-продажи жилья.
• Кредитный договор.
• График погашения ипотечной задолженности.
• Акт приемки-сдачи квартиры в новостройке.
• Отчет о фактически уплаченных процентах за пользование кредитными средствами.
• Платежные документы, подтверждающие внесение денег на расчетный счет, с которого происходило списание за ипотеку (банковская выписка или приходные кассовые ордера).

При покупке жилья на личные средства нужно предъявить квитанции, выписку о безналичном переводе с расчетного счета покупателя на счет продавца. Расписка о получении денег потребуется при оплате квартиры наличными.

В 2014 году налоговый кодекс претерпел массу изменений, в том числе произошли изменения в начислении налогового вычета. На 2020 год действует новая система расчета налогового вычета.

Квартира, приобретенная в браке может быть оформлена по-разному:

• недвижимость не обязательно оформлять на обоих супругов, ее можно оформить только на одного из них, например, на мужа;
• можно оформить совместную собственность без определения долей в этой собственности;
• квартира может быть куплена в долевую собственность супругов.

В том случае, если квартира была куплена в ипотеку, налоговый вычет можно получить не только с покупки квартиры, но и с процентов в том числе.

В Гражданском и Семейном кодексах РФ прописаны права обоих супругов при покупке имущества купленного в браке.

Получение вычета супругами за проценты по ипотеке

Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры{q} Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.

Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.

Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.

Не получится передать это право и в том случае, если муж получал налоговый вычет за другую недвижимость. Например, муж приобрел одну квартиру и воспользовался своим правом по получению налогового вычета.

Спустя некоторое время супруги купили вторую квартиру, на налоговый вычет по которой муж уже воспользоваться не может, так как полностью исчерпал свои права на налоговый вычет.

В этом случае неработающая жена также не сможет передать супругу своих прав на получение налогового вычета. Сама она не может воспользоваться своими правами на налоговый вычет по той простой причине, что находится без работы, следовательно, никаких налоговых отчислений она не производит.

По сути нет срока давности, через который супруги могли бы подать на налоговый вычет за покупку квартиры. Они вправе это сделать и через 5, и через 10 лет после приобретения недвижимости.

До 2014 года сумма налогового вычета напрямую зависела от долей, который имел каждый собственник в приобретенной недвижимости. Так как размер налогового вычета распределялся между собственниками именно в зависимости от количества долей.

Если квартира была куплена до января 2014 года, то максимальный размер налогового вычета определялся в зависимости от стоимости квартиры. Полученная сумма распределялась между собственниками сообразно их долям в имуществе.

При покупке квартиры в общую совместную собственность супруги сами распределяли, сколько каждый из них должен получить.

В новой редакции налогового кодекса, которая вышла в свет в январе 2014 года, отсутствует правило о распределении налогового вычета с недвижимости. С этого момента каждый из супругов может претендовать на получение максимально допустимого размера вычета.

В этом случае супруги могут сами распределить, кто из них какой размер вычета получит, отталкиваясь от своих доходов.

• размер налогового вычета может быть распределен между супругами в зависимости от получаемого дохода;
• супруги могут написать заявление, в котором обозначат распределение их расходов на покупку данной квартиры.

Например, квартира была приобретена после вступления в силу нового налогового кодекса, после января 2014 года. Стоимость покупки составила 5 000 000 рублей. Так как каждый из супругов может получить максимальный налоговый вычет, полагающийся с 2 000 000 рублей, то писать заявление о процентном распределении им не нужно. Каждый из них получит максимально допустимые выплаты в 260 000 рублей. В сумме это составит 520 000 рублей.

В том случае, если квартира была бы приобретена до января 2014 года, то супруги смогли бы получить максимальный размер налогового вычета, но в совместном участии.

Например, при покупке совместной квартирой стоимостью в 5 000 000 рублей. Супруги могли получить налоговый вычет не более, чем с 2 000 000 рублей.

Положенные им 260 000 рублей они могли разделить в процентном соотношении между друг другом как захотят.

По обоюдному решению причитающуюся на обоих супругов сумму мог получить в полном объеме только один из супругов. В этом случае право на получение налогового вычета оставалось за вторым супругом, которым он мог воспользоваться при покупке второй квартиры.

• вычет может быть распределен в соответствии долям в квартире;
• налоговый вычет может быть перераспределен в соответствии с заявлением собственников.

При этом каждый из супругов может претендовать на сумму в 13%, но не более 2 000 000 рублей.

Например, муж с женой купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Они решили распределить вычет в следующих пропорциях: 2 000 000 рублей на одного супруга, 1 000 000 – на другого. В этом случае первый супруг сможет получить с покупки данной квартиры максимальные 260 000 рублей, и полностью удовлетворить свое право на получение налогового вычета.

Второй супруг сможет получить лишь 130 000 рублей. Но при этом у него остается возможность еще раз воспользоваться своим правом на получение налогового вычета в размере 130 000 рублей с покупки другой квартиры.

При покупке квартиры в долевую собственность до января 2014 каждый супруг мог получить налоговый вычет исключительно пропорционально доле каждого супруга в данной квартире. Даже если жена не работала, супруги не могли сами определить, с какой суммы произвести налоговый вычет мужу.

Например, квартира стоимостью 1 600 000 рублей была приобретена супругами до января 2014 в долевую собственность. При распределении долей на мужа было оформлено ¾ доли, на жену – ¼. При данном соотношении муж смог получить налоговый вычет с 1 200 000 от стоимости квартиры, именно столько стоят его доли.

Так как жена не работает, она не сможет воспользоваться своим правом на получение налогового вычета. Муж также не сможет получить налоговый вычет с доли супруги, хотя установленный максимум в 2 000 000 вполне позволял это сделать.

Следует отметить, что налоговый вычет по расходам на лечение, обучение или страхование жизни на следующий период перенести не получится. Этим правом можно воспользоваться только за тот период, когда были внесены платежи по данным статьям расхода.

При этом провести перераспределение между супругами налогового вычета уже в процессе получения данной выплаты не получится. Так как отказ от уже предоставленного налогового вычета по закону невозможен.

При этом как лучше оформить квартиру супругам, чтобы получить налоговый вычет, могут решить только они сами. Это их право распределять налоговый вычет в процентном соотношении так, как им это будет удобно.

• можно получить налоговый вычет с квартиры, купленной как за наличные средства, так и посредством ипотечного займа;
• проценты – неотъемлемая часть банковской ипотеки, поэтому на них также можно получить налоговый вычет в установленном размере, но только с одного объекта недвижимости.

В том случае, если квартира была приобретена в совместную собственность после января 2014 года при помощи ипотечного кредитования, то каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет с 2 000 000 от стоимости квартиры, что не превышает 260 000 рублей, и с суммы процентов по ипотеке до 3 000 000 рублей, что составляет 390 000 рублей.

При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлена ипотека, каждый из них может воспользоваться своим правом получения налогового вычета как с общей стоимости квартиры, так и с начисленных процентов.

В том случае, если квартира будет стоить от 4 000 000 рублей, каждый супруг тем самым сможет сполна реализовать оба своих права. До января 2014 года такое положение вещей было не допустимо.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

1. долевая собственность;
2. совместная собственность;
3. единоличная собственность;
4. совместная собственность с детьми.

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50.

Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит{q} Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли один из супругов получить налоговый вычет с квартиры, если она была приобретена второй половинкой до заключения с ним брака{q} Здесь все просто.

Тоже самое касается недвижимости, приобретенной в строящемся доме по договору долевого строительства на собственные средства одного из супругов до момента заключения брака.

Так как договор о покупке был подписан до вступления в брак, то второй супруг также не будет иметь право на новостройку после завершения строительства объекта. Следовательно, и на получение налогового вычета в этом случае он претендовать не сможет.

Как быть в том случае, если квартира была приобретена в гражданском браке, кто из супругов может получить налоговый вычет при покупке квартиры{q} В этом случае на налоговый вычет могут претендовать как муж, так и жена, но лишь в том случае, если недвижимость была приобретена в совместную собственность.

Но если в момент оформления ипотеки платежи оформлены только на одного из супругов, то и на налоговый вычет сможет претендовать только он.

Распределение имущественного вычета между супругами и распределение расходов на приобретение квартиры

Ранее, до 2014 года вычет на имущество, приобретенное в общую совместную или долевую собственность, распределялось между супругами. В настоящее время Налоговый кодекс не содержит положения о подобном распределении. Поэтому при приобретении жилья после 2014 года основания для строгого распределения вычета отсутствуют.

Воспользоваться вычетом на покупку квартиры могут все совладельцы. Предоставление вычета производится в соответствии с величиной расходов мужа и жены. Они должны быть подтверждены официальной платежной документацией.

Необходимо представление заявления о желании распределить вычет на покупку жилого помещения в любых долях, исходя из установленного лимита в 2 000 000 рублей на каждого. Разделить между собой вычет супруги могут как угодно.

Важно! Выплата за покупку жилья существует отдельно от вычета за проценты по ипотечному кредиту и не связана с ним.

Министерство финансов дает разъяснения о том, что супруги должны заблаговременно и единожды установить договоренность о пропорциях распределения имущественного вычета. Сделать это нужно до момента возврата налога. Перераспределить его после начала процедуры оформления нельзя. То есть налог будет возвращен в тех долях, о которых заранее договорились супруги, например, в брачном договоре.

Как распределяется вычет между супругами

Передать свое право на вычет другому супругу нельзя. Если у вас есть официальные доходы, а жена в декрете, вы не сможете использовать ее вычет и вернуть свой налог за обоих. Супруга дождется, когда сможет сама заявить вычет, и вернет НДФЛ только со своих доходов.

Однозначно, в этом случае оба супруга могут получить налоговый вычет по данной квартире. Так как, несмотря на оформление квартиры в собственность лишь на одного из супругов, квартира тем не менее куплена в браке, она все равно считается совместным имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=KQN8n77tcaQ

Для получения налогового вычета необходимо написать соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры (заявление о распределении имущественного вычета между супругами). При покупке квартиры таким образом налоговый вычет начисляется точно также, как при покупке недвижимости в совместное пользование.